联大学堂信阳师范大学审计学网上考试答案
| 下列有关审计证据可靠性的表述，注册会计师认同的是（） |
| A.书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱 B.内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 C.被审计单位管理当局声明书，有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性 D.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强 |
|
| 在审计应付债券时，如果被审计单位应付债券业务不多，审计人员可以（） |
| A.直接进行控制测试 B.直接进行实质性测试 C.直接进行实地盘点 D.不进行实质性测试 |
|
| 以下审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是()。 |
| A.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D.向供应商函证零余额的应付账款 |
|
| 财务报表审计一般是提供（） |
| A.绝对保证 B.合理保证 C.有限保证 D.有效保证 |
|
| 注册会计师针对评估的被审计单位财务报表层次的重大错报风险，可以选择的总体应对措施不包括（）。 |
| A.向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性 B.分派更有经验的审计人员，提供更多的督导或利用专家的工作 C.考虑涉及的各类交易、帐户余额和列报的特征，以制定合理的审计方案 D.在选择进一步审计程序时，注意某些程序不能被被审计单位管理层预见或事先了解 |
|
| 对建立健全内部控制，承担责任的是（） |
| A.会计师事务所 B.注册会计师 C.被审计单位财会人员 D.被审计单位管理当局 |
|
| 注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险和审计质量的影响。错报风险( )，需要的审计证据可能()。审计证据质量( )，需要的审计证据可能( )。 |
| A.大，少，高，少 B.大，少，高，少 C.大，多，高，多 D.大，多，高，少 |
|
| 下列属于审查书面资料的方法为（） |
| A.监督盘点 B.观察法 C.调节法 D.分析法 |
|
| 为了使应付账款的截止测试审计程序更为有效，审计人员最好（） |
| A.将应付账款的截止测试与存货的实地盘点结合起来 B.核对购货发票与截止测试报告 C.核对购货发票与客户对账单 D.将应付账款的函证与截止测试结合起来 |
|
| 对于没有函证的应收账款，可以考虑的首选替代审计程序为（） |
| A.检查与销售有关的书面文件 B.抽查有无不属于结算业务的债权 C.对应收账款进行账龄分析 D.检查贴现、质押或出售 |
|
| 下列不属于了解被审计单位及其环境的工作是（） |
| A.了解被审计单位所在行业状况、法律环境与监管以及其他外部因素 B.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险 C.被审计单位业绩的衡量与评价 D.以往年度的审计策略 |
|
| 按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是() |
| A.管理当局声明书 B.收料单 C.银行对账单 D.董事会会议记录 |
|
| 一般来说，负责执行B公司的具体投资业务的王某，仅能兼任B公司的( )工作。 |
| A.投资业务的论证与评估 B.投资业务的决策与审批 C.投资业务的记录 D.投资业务的保管 |
|
| 下列有关被审计单位的情况，注册会计师可以对哪种情况出具无保留意见审计报告。（） |
| A.拒绝提供应付账款明细表 B.拒绝提供管理当局声明书 C.拒绝就长期投资进行函证 D.拒绝就存货进行实地监盘 |
|
| 注册会计师实地观察固定资产时，重点应注意（） |
| A.计提折旧 B.本期减少 C.本期新增 D.正在使用 |
|
| 注册会计师审计的产生主要是由于（） |
| A.财产所有权与管理权分离 B.财产所有权与经营权分离 C.提高企业管理水平的需要 D.遵守《公司法》的需要 |
|
| 下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（ ）。 |
| A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 |
|
| 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是() |
| A.控制检查风险 B.为了识别和评估财务报表重大错报风险 C.收集充分适当的审计证据 D.为了进行风险评估程序 |
|
| 在查找已提前报废但尚未做出会计处理的固定资产时，实施的审计程序是()。 |
| A.以检查固定资产实物为起点，检查固定资产的明细账和投保情况 B.以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和投保情况 C.以分析折旧费用为起点，检查固定资产实物 D.以检查固定资产实物为起点，分析固定资产维修和保养费用 |
|
| 下列风险中，不可能导致被审计单位存在更高重大错报风险的是（）。 |
| A.不经常发生的金额异常的重大交易产生的风险 B.不经常发生的性质异常的重大交易产生的风险 C.重大会计估计变更产生的风险 D.重大会计政策变更产生的风险 |
|
| 我国审计组织由( )构成。 |
| A.政府审计机关 B.内部审计机构 C.会计师事务所 D.资产评估机构 |
|
| 在实施控制测试时，注册会计师主要应当获取( )方面的证据。 |
| A.控制在不同时点如何运行 B.控制是否得到一贯执行 C.控制是否得到执行 D.控制由谁执行及以何种方式运行 |
|
| 注册会计师在评价错报影响时，应汇总错报包括( )。 |
| A.对事实的错报 B.推断误差 C.涉及主观决策的错报 D.已调整错报 |
|
| 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（ ）。 |
| A.了解被审计单位的内部控制 B.充分识别和评估财务报表重大错报风险 C.评估审计风险 D.设计和实施进一步审计程序 |
|
| 非标准审计报告包括（ ） |
| A.带强调事项段的无保留意见的审计报告 B.保留意见的审计报告 C.否定意见的审计报告 D.无法表示意见的审计报告 |
|
| 我国财务报表审计的总目标是对财务报表的 ( )发表审计意见。 |
| A.合法性 B.公允性 C.真实性 D.一贯性 |
|
| 应付账款一般不需要函证，但当被审计单位出现以下情况时，注册会计师应实施函证程序的有( ) |
| A.被审计单位的内部控制制度较为薄弱 B.被审计单位没有定期与供应商对账 C.应付账款存在借方余额 D.审计人员认为被审计单位的职员有舞弊嫌疑 |
|
| 具体审计计划应当包括下列（ ）内容。 |
| A.注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围。 B.注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围。 C.注册会计师针对审计业务需要实施的其他审计程序。 D.导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形 |
|
| 在货币资金业务中，不相容职务有______。 |
| A.会计档案保管和收入、支出的登记工作 B.出纳与稽核工作 C.会计档案保管与费用账目登记工作 D.会计档案保管与债权债务账目的登记工作 |
|
| 内部审计实务指南制定的依据有( )。 |
| A.企业会计准则 B.内部审计基本准则 C.内部审计具体准则 D.审计法 |
|
| 投资循环的内部控制一般包括( )。 |
| A.严格的预算制度 B.严格的记名登记制度 C.合理的职责分工制度 D.健全的资产保管制度 |
|
| 下列情况通常表明内部控制存在重大缺陷的有（） |
| A.注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报 B.控制环境薄弱 C.存在高层舞弊迹象 D.现金出纳与银行出纳为同一人 |
|
| 以下属于审计经济职能的有（） |
| A.监督 B.预算 C.鉴证 D.评价 |
|
| 对交易性金融资产实施的实质性程序恰当的有( ) |
| A.获取股票、债券及基金等交易流水单及被审计单位证券投资部门的交易记录，与明细账核对，检查会计记录的完整性与正确性 B.对期末结存的相关交易性金融资产，向被审计单位核实其持有目的，检查本科目核算范围是否恰当 C.监盘库存交易性金融资产，并与相关账户余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或进行适当调整 D.向相关金融机构发函询证交易性金融资产期末数量以及是否存在变现限制，并记录函证过程 |
|
| 被审计单位管理层的认定包括( )。 |
| A.财务报表层次的认定 B.各类交易和事项的认定 C.期末账户的认定 D.列报的认定 |
|
| 关于重要性的下列说法中，正确的有（ ） |
| A.重要性的判断不能从注册会计师的角度来考虑 B.重要性的判断应从注册会计师的需要来考虑 C.重要性是注册会计师运用专业判断得来的 D.不同环境下对重要性的判断可能是不同 |
|
| 下列应当进行职务分离的是( )。 |
| A.经济业务的授权批准与执行职务 B.经济业务的执行与记录职务 C.财产物资的保管和记录职务 D.记录总账与编制报表的职务 |
|
| 以下审计证据中，属于外部证据的有( )。 |
| A.购货发票 B.发货单 C.生产领料单 D.银行存款函证回函 |
|
| 以下错报中，从性质上看，通常被认为是严重的有( |
| A.非法交易或舞弊 B.对当期影响不大但对将来各期影响重大 C.根据合同责任判断影响重大 D.对遵守国家有关法律、法规和规章影响重大 |
|
| 注册会计师应当直接与治理层沟通的事项主要包括( )。 |
| A.注册会计师的责任 B.计划的审计范围和时间 C.审计工作中发现的问题 D.注册会计师的独立性 |
|
| 审计程序按目的分可以划分为哪几类？控制测试执行的条件？ |
|
|
| 审计工作底稿的主要作用有哪些？ |
|
|
| 简述抽查法的优缺点及适用范围。 |
|
|
| 审计证据的两个特征及其关系是什么？ |
|
|
| 简述详查法的优缺点及适用范围。 |
|
|
| 大众制造公司材料消耗较大，平时库存数量较多。注册会计师李洪对该公司2010年度财务报表进行审计时，非常关心该公司材料内部控制情况。在对材料内部控制情况进行调查时，注册会计师发现以下情况：(1)采购部根据使用部门或仓库提交的请购单，与供应商签订采购合同(零星采购除外)；(2)由仓库验收到货的材料，并填制收货单一式二份，一份留存，一分交财务部；(3)财务部会计员将收货单和采购发票进行核对，并据以登记购货和应付账款明细账；(4)由会计员开具付款通知单，后附收料及发票等有关资料，交出纳付款；(5)材料由仓库保管员保管和登记明细账；(6)各使用部门有材料的消耗额度，领用物品时填制领用单一式二份，一份留存，另一份仓库留存；(7)仓库发货后，在使用部门账册中进行登记，并于月底将各部门领用的材料编制汇总表，向财务部报送；(8)仓库与使用部门和财务部对材料使用、结余情况不定期核对。要求：(1)指出大众制造公司材料内部控制存在的问题。(2)根据大众制造公司材料内部控制存在的问题，请列出改善内部控制建议的内容。 |
|
|
| 资料审计目标对审计工作发挥着导：向作用，注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。下表是有关应收账款的认定、审计目标和审计程序。最相关的认定应收账款的项目审计目标审计程序应收账款是否存在应收账款是否归被审计单位所有应收账款增减变动记录是否完整(或所有应当记录的应收账款是否均已记录)应收账款是否可以收回，计提的坏账准备是否适当【要求】根据应收账款项目审计目标的提示，填写相应的最相关认定，并针对每个审计目标设计两项简要的审计程序(填入表中)。 |
|
|
| 简述经济效益审计与传统审计的区别？ |
|
|
| 某审计师2010年1月12日开始对A公司2009年度会计报表进行审计。在审计到固定资产时发现，A公司已经采用了新的会计准则，但在固定资产的核算中存在以下问题： (1)未使用固定资产没有计提折旧； (2)本年的固定资产大修理费用计入了“长期待摊费用”科目；(3)没有按规定考虑提取固定资产减值准备。 【要求】请分析上述事项会计处理是否正确，如果不正确将会给报表造成什么影响？ |
|
|
| 资料：注册会计师林伟在对某公司2009年度财务报表进行审计时，对该公司的银行存款实施的部分审计程序为：(1)取得2009年12月31日银行存款余额调节表；(2)向开户银行寄发银行询证函，并直接收取寄回的询证函回函；(3)取得开户银行2010年1月31日银行对账单。【要求】(1)请问注册会计师林伟向开户银行函证的作用有哪些?(2)请问注册会计师林伟应采取什么方式才能直接收回开户银行的询证函?目的是什么?(3)请问注册会计师林伟取得银行存款余额调节表后，应检查哪些内容?(4)请问注册会计师林伟索取2010年1月31日银行对账单，能证实2009年12月31日银行存款余额调节表的哪些内容? |
|
|
| 风险评估程序 |
|
|
| 鉴证业务 |
|
|
| 独立性 |
|
|
| 经营审计 |
|
|
| 内部证据 |
|
|
| 登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客，主要针对是（） |
| A.发生审计目标 B.存在审计目标 C.完整性审计目标 D.准确性审计目标 |
|
| 下列不属于注册会计师基本原则的是（） |
| A.职业行为 B.专业胜任能力 C.保密 D.廉洁 |
|
| （ ）可以识别出与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。 |
| A.询问被审计单位管理层和内部其他相关人员 B.实施分析程序 C.观察被审计单位的生产经营活动 D.穿行测试 |
|
| 以下选项中，注册会计师不应认可的是()。 |
| A.审计风险越大，需要的审计证据可能越多 B.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少 C.被审计单位管理层的可信赖度越高，所需审计证据的数量越少 D.如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷 |
|
| 实物证据通常证明() |
| A.实物资产的所有权 B.实物资产的计价准确性 C.实物资产是否存在 D.有关会计记录是否正确 |
|
| 在确定审计证据相关性时，注册会计师不能认同的是（） |
| A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据 B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据 C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据 D.非特定的审计程序可以为多项认定提供相关的审计证据 |
|
| 无助于查找未入账的应付账款的审计程序是（） |
| A.结合存货监盘，检查是否存在料到单未到的经济业务 B.检查资产负债表日后收到购货发票的日期 C.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的入账时间 D.检查资产负债表列报 |
|
| 为证实所有销售业务均已记录，注册会计师应选择的最有效的具体审计程序是( )。 |
| A.抽查出库单 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 |
|
| 当出具非无保留意见的审计报告时，注册会计师应当增加说明段，清楚地说明导致所发表意见或无法发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对( )的影响程度 |
| A.审计报告 B.财务报表 C.审计意见 D.财务信息 |
|
| 审计业务约定书具有（） |
| A.经济合同性质 B.意向书性质 C.风险评估程序的证据性质 D.实施分析程序的前提性质 |
|
| 对于现金、有价证券、贵重物资的盘存，通常采用( )。 |
| A.计划盘点 B.通知盘点 C.突击盘点 D.定期盘点 |
|
| 重要性水平与审计风险之间存在( )。 |
| A.正向关系 B.反向关系 C.无关系 D.不确定 |
|
| 何时调配审计资源是（） |
| A.审计约定书中的工作 B.总体审计策略中的工作 C.具体审计计划中的工作 D.审计底稿中的工作 |
|
| 为了确保销售收入截止的正确性，审计人员最希望被审计单位（） |
| A.建立严格的赊销审批制度 B.年初及年末停止销售业务 C.经常与顾客对账 D.发运单连续编号并在发货当日签发 |
|
| 对无法实施函证的应收账款，注册会计师可以实施的最为有效的审计程序是( )。 |
| A.执行分析程序 B.扩大控制测试的范围 C.进行销售业务的截止测试 D.审查与销售有关的文件 |
|
| 下列各项中，可能构成重大缺陷的是( )。 |
| A.仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准 B.采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物 C.货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单 D.记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单 |
|
| 以下审计程序中，不属于分析程序的是()。 |
| A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入 B.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差 C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 D.将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性 |
|
| 需要查明与证实汽车是否为被审计单位所拥有的固定资产，应该检查( ) |
| A.采购发票 B.行驶证 C.银行付款凭证 D.固定资产明细账 |
|
| 以下错报中，从性质上看，通常被认为是严重的有( ) |
| A.非法交易或舞弊 B.对当期影响不大但对将来各期影响重大 C.根据合同责任判断影响重大 D.对遵守国家有关法律、法规和规章影响重大 |
|
| 属于鉴证业务关系人的有（） |
| A.注册会计师 B.董事会 C.预期使用者 D.委托方 |
|
| 在存货与仓储循环中，生产单位的主要职责是( )。 |
| A.生产产品 B.计划生产 C.记录生产耗费 D.保管存货 |
|
| 实施控制测试的情况有（） |
| A.预期控制的运行是有效的 B.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据 C.固有风险很大 D.存在特别风险 |
|
| 注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑以下主要因素( )。 |
| A.对被审计单位及其环境的了解 B.审计的目标，包括特定报告要求 C.财务报表各项目的性质及其相互关系 D.财务报表项目的金额及其波动幅度 |
|
| 下列各项中，应作为审计工作底稿的有( ) |
| A.问题备忘录 B.财务报表草表 C.有关重大事项的往来信件 D.被审计单位文件记录的摘要或复印件 |
|
| 运用核对法主要是核对证证之间、( )的有关数据是否相符。 |
| A.证账之间 B.账账之间 C.账表之间 D.表表之间 |
|
| 货币资金审计涉及的凭证和记录有( )。 |
| A.库存现金盘点表 B.银行对账单 C.银行询证函 D.库存现金日记账 |
|
| 注册会计师在判断错报的性质是否重要时，应该考虑的具体情况有( ) |
| A.错报对遵守法律法规要求的影响程度 B.错报对遵守债务契约或其他合同要求的影响程度 C.错报掩盖收益或其他趋势变化的程度 D.错报对财务报表中列报的分布信息的影响程度 |
|
| 注册会计师寄发的银行询证函要求( ) |
| A.以被审计单位的名义发往开户银行 B.采用积极式询证函 C.银行直接回函至会计师事务所 D.包括银行存款和借款余额 |
|
| 确定应收账款函证样本量时，应考虑哪些因素? |
|
|
| 审计的具体目标有哪3类？ |
|
|
| 审阅业务 |
|
|
| 审计工作底稿 |
|
|
| 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次的重大错报风险评估结果（ ）。 |
| A.成反向关系 B.成正向关系 C.没有关系 D.根据具体情况确定 |
|
| 在下列选项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是() |
| A.被审计单位控制环境薄弱 B.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂 C.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产 D.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势 |
|
| 社会审计最主要的职能是( ) |
| A.经济监督 B.经济鉴证 C.经济评价 D.经济咨询 |
|
| 下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是（） |
| A.社会审计、政府审计、内部审计 B.政府审计、民间审计、内部审计 C.政府审计、独立审计、内部审计 D.内部审计、政府审计、注册会计师审计 |
|
| 按照审计所依据_____分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。（） |
| A.实施时间 B.执行地点 C.基础和技术 D.审计主体 |
|
| 下列证据中，不属于外部证据的是( )。 |
| A.银行对账单 B.应收账款函证回函 C.保险单 D.管理当局声明书 |
|
| 如果主营业务收入明细账记录了一笔没有发生的销售交易，则违反了交易和事项的( )认定。 |
| A.完整性 B.准确性 C.计价 D.发生 |
|
| 下列项目中，不属于注册会计师法定业务的是( )。 |
| A.审查企业财务报表，出具审计报告 B.验证企业资本，出具验资报告 C.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告 D.代理记账 |
|
| 下列选项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是() |
| A.将未发生的销售业务入账 B.将未作为抵押的汽车披露 C.未计提坏账准备 D.将未发生的费用登记入账 |
|
| 注册会计师应当了解的被审计单位及其环境的内容不包括（）。 |
| A.被审计单位所在行业的关键指标和统计数据 B.与被审计单位所处行业和所从事经营活动不相关的环保要求 C.被审计单位不纳入合并范围的投资 D.被审计单位担保情况及表外融资情况 |
|
| 注册会计师在进行审计工作时必须遵循的行为规范是( )。 |
| A.审计标准 B.审计制度 C.审计法 D.审计准则 |
|
| 下列选项中，不属于生产与存货循环内部控制的是() |
| A.生产过程中的存货的内部控制 B.工薪的内部控制 C.对产品成本进行记录与控制的成本会计控制 D.固定资产的内部控制 |
|
| 存货与仓储循环的内部控制包括( )。 |
| A.存货内部控制 B.存货实物盘点控制 C.成本费用内部控制 D.工薪内部控制 |
|
| 如果注册会计师是首次接受委托，按照规定对存货实施了一定的审计程序，仍不能获得有关期末存货余额充分、适当的审计证据，应出具的审计意见有( ) |
| A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见 |
|
| 审计人员在选用审计方法时，必须遵循的原则有( ) |
| A.应与被审计单位的具体条件和实际需要相适应 B.应与审计主体的性质和任务相适应 C.应与审计的特定目的相适应 D.应与审计收费水平相适应 |
|
| 关于银行存款函证对象，下列说法正确的有( )。 |
| A.银行存款函证对象为被审计单位本年存过款的所有银行 B.银行存款函证对象为企业存款账户已结清本年存过款的所有银行 C.企业存款账户已结清本年存过款的银行应进行函证 D.已直接从某一银行取得了银行对账单和所有已付支票的银行应进行函证 |
|
| 在注册会计师审计中，整个审计过程包括的工作有( )。 |
| A.接受业务委托 B.计划审计工作 C.实施风险评估程序、控制测试和实质性程序 D.完成审计工作和编制审计报告 |
|
| 在签署审计业务约定书前，会计师事务所评价自身的专业胜任能力包括( )。 |
| A.执行审计的能力 B.控制审计风险的能力 C.独立性 D.能否保持应有关注的能力 |
|
| 以下关于审计重要性的阐述错误的有( ) |
| A.重要性的金额包括财务报表层次与交易、余额、列报认定层次两个方面 B.重要性与审计风险是反向关系 C.重要性与审计证据是正向关系 D.计划阶段的重要性要高于结果阶段的重要性 E.考虑重要性性质的时候可以忽略重要性的数量 |
|
| 以下项目中，属于审计标准的有( )。 |
| A.企业会计准则和企业会计制度 B.公司法 C.税法 D.被审计单位的规章制度 |
|
