联大学堂安阳师范学院审计学网上考试答案
| 下列关于审计风险的说法中，不恰当的是：（）。 |
| A.审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当意见的可能性 B.审计风险取决于重大错报风险和检查风险 C.审计业务中，可接受的审计风险越低，已审计财务报表不含有重大错报的保证程度越高 D.审计失败对会计师事务所造成的损失越大，可接受的审计风险越高 |
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| 从采购明细账追查至验收单，能查明存货的（）认定。 |
| A.存在 B.计价和分摊 C.完整性 D.权利和义务 |
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| 在确定实质性测试的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师：（）。 |
| A.决定接受的检查风险水平为高水平 B.决定接受的检查风险水平为低水平 C.评估的控制风险水平为高水平 D.评估的控制风险水平为低水平 |
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| 注册会计师获取的下列审计证据中，可靠性最弱的是：（）。 |
| A.应收账款函证回函 B.销售发票 C.购货发票 D.入库单 |
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| 固定资产的审计目标不包括（）。 |
| A.确定固定资产是否存在 B.确定固定资产及其累计折旧增减变动是否完整 C.确定固定资产预算是否合理 D.确定固定资产计价的期末余额是否正确 |
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| 在特定审计风险水平下，检查风险与重大错报风险之间的关系是：（）。 |
| A.同向变动关系 B.反向变动关系 C.没有确切的关系 D.有时同向变动，有时反向变动 |
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| 以下事项中，既可能导致注册会计师出具保留意见，又可能导致否定意见，但一般不导致无法表示意见的是：（）。 |
| A.审计范围受到客观条件的限制 B.被审计单位对重大事项的处理不符合《企业会计准则》的规定，并拒绝调整 C.管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明 D.被审计单位的律师拒绝对注册会计师的询问作必要的答复 |
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| 为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的作法是：（）。 |
| A.只审查销售日记账 B.由日记账追查有关原始凭证 C.只审查有关原始凭证 D.由有关原始凭证追查销售日记账 |
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| 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列库存现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是:（）。 |
| A.会计主管人员和内部审计人 B.出纳员和会计主管 C.现金出纳员和银行出 D.出纳员和内部审计人员 |
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| 如果被审计单位银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，下列最有效的审计程序是:（）。 |
| A.重新测试相关的内部控制 B.检查银行对账单中记录的资产负债表日前后的收付情况 C.检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况 D.检查该银行账户的银行存款余额调节表 |
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| 下列有关函证的说法正确的是：（）。 |
| A.在受托代销时，函证能为计价认定提供证据 B.根据应付账款明细账进行函证能更有效地实现完整性目标 C.函证的截止日通常为资产负债表日 D.无论如何都应该对应收账款实施函证 |
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| 关于审计报告日，以下说法中，错误的是：（）。 |
| A.注册会计师在正式签署审计报告前，通常把审计报告草稿和已审计财务报表草稿一同提交给管理层 B.如果管理层批准并签署已审计财务报表，注册会计师即可签署审计报告 C.审计报告日是划分财务报表日后不同时段的关键时点 D.注册会计师签署审计报告的日期通常与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天，或早于管理层签署已审计财务报表的日期 |
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| 以下审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（）。 |
| A.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D.向供应商函证零余额的应付账款 |
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| 在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是：（）。 |
| A.重大错报风险 B.控制风险 C.检查风险 D.抽样风险 |
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| 如果尚未调整的错报或漏报非常重要，可以影响到大多数甚至全部会计报表使用者的决策时，被审计单位又拒绝调整会计报表，注册会计师应当发表：（）。 |
| A.否定意见 B.保留意见 C.无法表示意见 D.无保留意见 |
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| 民间审计组织在准备阶段应当与被审计单位签订的书面文件是（）。 |
| A.书面承诺 B.审计业务约定书 C.审计协议 D.审计协议 |
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| 以下事项中，既可能导致注册会计师出具保留意见，又可能导致否定意见，但一般不导致无法表示意见的是：（）。 |
| A.审计范围受到客观条件的限制 B.被审计单位对重大事项的处理不符合《企业会计准则》的规定，并拒绝调整 C.管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明 D.被审计单位的律师拒绝对注册会计师的询问作必要的答复 |
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| 在理解重要性概念时，下列表述中错误的是：（）。 |
| A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断 B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大 C.判断一项错报对财务报表是否重大，应考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响 D.较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响 |
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| 如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准无保留意见的审计报告，后任注册会计师G在其审计报告中继续反映相关事项的最主要条件是（）。 |
| A.相关事项的错报金额和性质强弱 B.前任确定的财务报表重要性水平 C.相关事项是否影响本期财务报表 D.后任所出具报告的具体意见类型 |
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| 注册会计师对某资产是按历史成本入账还是按公允价值入账，主要是为了证实资产的：（）。 |
| A.存在认定 B.完整性认定 C.计价和分摊认定 D.准确性认定 |
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| 实物证据通常能证明：（）。 |
| A.实物资产的所有权 B.实物资产是否存在 C.实物资产计价的准确性 D.有关会计记录是否正确 |
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| 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是：（）。 |
| A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的 B.重大错报风险是假定不存在相关内容控制，某一认定发生重大错报的可能性 C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在 D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制 |
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| 关于审计风险的表述中错误的是：（）。 |
| A.审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性 B.审计风险取决于重大错报风险和检查风险 C.重要性水平越高，审计风险越低 D.重要性水平越高，审计风险越高 |
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| 审计的主体是指：（）。 |
| A.被审计单位 B.专门的审计机构或人员 C.被审计单位的经济活动 D.有关的审计法规和审计标准 |
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| 下列情形中，注册会计师可能认为需要在审计过程中修改财务报表整体的重要性的有：（）。 |
| A.甲公司情况发生重大变化 B.A注册会计师获取新的信息 C.通过实施进一步审计程序，A注册会计师对甲公司及其经营情况的了解发生变化 D.审计过程中累积错报的汇总数接近财务报表整体的重要性 |
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| 目前，我国的审计监督体系主要包括：（）。 |
| A.民间审计 B.事前审计 C.政府审计 D.内部审计 |
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| 评估被审计单位的重大错报风险时，审计人员应着重考虑：（）。 |
| A.行业环境发生变化 B.重大的关联方关系 C.会计计量过程复杂 D.内部控制薄弱 |
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| 被审计单位管理层在资产负债表中列报银行存款及其金额，意味着做出了下列明确的认定：（）。 |
| A.记录的银行存款是存在的 B.银行存款以恰当的金额包括在财务报表中 C.所有应当记录的银行存款均已记录 D.记录的银行存款都由被审计单位拥有 |
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| 注册会计师针对被审计单位的下列固定资产，认为应计提固定资产折旧的有（）。 |
| A.以经营租赁方式租出的固定资产 B.未使用的固定资 C.提前报废的固定资产 D.大修理停用的固定资产 |
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| 采用委托其他单位代销产品的被审计单位，注册会计师应提请其在代销产品发出时确认收入的实现。 |
| A.正确 B.错误 |
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| 期后事项是指审计工作完成以后，即审计报告日以后所发生的各种重要事项。 |
| A.正确 B.错误 |
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| “发生”认定所解决的问题是管理当局是否把应该包括的项目给遗漏了。 |
| A.正确 B.错误 |
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| 对于资产负债表日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。 |
| A.正确 B.错误 |
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| 注册会计师审计起源于英国合伙企业制度，形成于意大利股份制企业制度，发展和完善与美国发达的资本市场。 |
| A.正确 B.错误 |
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| 简述各类交易和事项相关的认定。 |
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| 论述应对重大错报风险的程序。 |
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| 下列各项中，不属于注册会计师审计特点的是：（）。 |
| A.强制审计 B.有偿审计 C.受托审计 D.双向独立 |
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| 为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的作法是：（）。 |
| A.只审查销售日记账 B.由日记账追查有关原始凭证 C.只审查有关原始凭证 D.由有关原始凭证追查销售日记账 |
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| 编制审计计划时，必须对重要性水平作出初步判断，其目的是：（）。 |
| A.评价固有风险 B.确定控制风险 C.确定所需审计证据的数量 D.确定审计风险 |
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| 有关审计证据相关性说法中错误的是：（）。 |
| A.检查期后应收账款收回的记录和文件可以提供有关存在和计价的审计证据，但是不一定与期末截止是否适当相关 B.有关存货实物存在的审计证据并不能够替代与存货计价相关的审计证据 C.注册会计师从销售发票中选取样本，并追查至与每张发票相应的发货票，由此所获得的证据与完整性目标相关 D.注册会计师从发货单中选取样本，并追查至与每张发货单相应的发票副本，由此所获得的证据与完整性目标相关 |
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| 在下列哪种情况下，注册会计师可以采用积极式函证：（）。 |
| A.重大错报风险评估为低水平 B.预期不存在大量的错误 C.涉及大量余额较小的账户 D.有理由相信被询证者不认真对待函证 |
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| 在执行审计业务时，注册会计师应当确定合理的重要性水平。下列做法正确的是：（）。 |
| A.通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险 B.通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险 C.在确定计划的重要性水平时，应当考虑对丙公司及其环境的了解 D.在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果 |
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| 在对资产“存在性”认定获取审计证据时，正确的测试方向是：（）。 |
| A.从会计记录到支持性证据 B.从会计记录到财务报表 C.从财务报表到会计记录 D.从支持性证据到会计记录 |
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| 下列不属于分析程序的是：（）。 |
| A.计算本期重要产品的毛利率，与上期比较，检查是否存在异常，各期之间是否存在重大波动 B.分析存货和营业成本等项目的增减变动，判断应付账款增减变动的合理性 C.分析统计抽样得出的样本误差，推断总体误差 D.计算本期计提折旧额与固定资产原值的比率，并与上期比较 |
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| 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列库存现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是:（）。 |
| A.会计主管人员和内部审计人 B.出纳员和会计主管 C.现金出纳员和银行出 D.出纳员和内部审计人员 |
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| 在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是：（）。 |
| A.观察法 B.鉴定法 C.比较法 D.核对法 |
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| 为了确保销售收入截止的正确性，注册会计师最希望被审计单位：（）。 |
| A.建立严格的赊销审批制度 B.发运单连续编号并顺序签发 C.经常与顾客对账核对 D.年初及年末停止销售业务 |
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| 在下列哪种情况下，注册会计师可以采用积极式函证：（）。 |
| A.重大错报风险评估为低水平 B.预期不存在大量的错误 C.涉及大量余额较小的账户 D.有理由相信被询证者不认真对待函证 |
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| 应收账款函证的回函应当：（）。 |
| A.直接寄给客户 B.直接寄给会计师事务所 C.直接寄给客户和会计师事务所 D.直接寄给客户，由客户转交会计师事务所 |
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| 在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是：（）。 |
| A.观察法 B.鉴定法 C.比较法 D.核对法 |
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| 注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平越高，应当获取的审计证据：（）。 |
| A.越多 B.越少 C.质量越高 D.质量越低 |
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| 下列各项中，与丙公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是:（）。 |
| A.丙公司应收账款周转率呈明显下降趋势 B.丙公司库存大量技术含量高的存货 C.丙公司的生产成本计算过程相当复杂 D.丙公司控制环境薄弱 |
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| 函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，一般用于哪个项目的查证：（）。 |
| A.无形资产 B.固定资产 C.往来款项 D.流动资产 |
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| 下列关于审计风险的说法中，不恰当的是：（）。 |
| A.审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当意见的可能性 B.审计风险取决于重大错报风险和检查风险 C.审计业务中，可接受的审计风险越低，已审计财务报表不含有重大错报的保证程度越高 D.审计失败对会计师事务所造成的损失越大，可接受的审计风险越高 |
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| “存在与发生”的认定，与会计报表组成要素的哪项有关：（）。 |
| A.高估 B.低估 C.精确性 D.以上答案都对 |
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| 对于审计证据可靠性，下列说法正确的有：（）。 |
| A.材料成本计算表比领料单可靠 B.工资发放单比工资计算单可靠 C.存货监盘记录比存货盘点表可靠 D.银行询证函回函比银行对账单可靠 |
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| 固定资产的审计目标应包括（）。 |
| A.确定固定资产是否存在 B.确定固定资产及其累计折旧增减变动是否完整 C.确定固定资产预算是否合理 D.确定固定资产计价的期末余额是否正确 |
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| 注册会计师A通过盘点得知存货实有500万元，但是财务报表上记录600万元，注册会计师应认为管理层对存货项目的哪项认定存在问题：（）。 |
| A.发生 B.准确性 C.计价和分摊 D.存在 |
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| 外部证据是由被审计单位以外的组织机构或人士所编制的书面证据，其中包括：（）。 |
| A.应收账款函证回函 B.被审计单位开具的支票 C.购货发票 D.销售发票 |
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| 审计风险的组成要素和审计证据的关系可以表述为：（）。 |
| A.检查风险与所需的审计证据数量是反向关系 B.重大错报风险与所需的审计证据数量是正向关系 C.控制风险与所需的审计证据数量是正向关系 D.可接受的审计风险与所需的审计证据数量是正向关系 |
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| 肯定式函证又称积极式函证，它是指向债务人发出询证函，如果所函证的内容相符时不必回函，只有在所函证的款项不相符时才要求债务人向注册会计师回函的一种函证方式。 |
| A.正确 B.错误 |
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| 在销售的截止测试中，注册会计师可以考虑采用以账簿记录为起点的审计路线，以防止少计收入。 |
| A.正确 B.错误 |
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| 对营业收入项目实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位营业收入的会计纪录归属期是否正确；应计入本期或下期的营业收入有否被推迟到下期或提前至本期。 |
| A.正确 B.错误 |
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| 审计报告日应当是注册会计师获取充分、适当的审计证据，并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期。 |
| A.正确 B.错误 |
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| 会计记录中含有的信息本身并不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息。 |
| A.正确 B.错误 |
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| 审计是如何产生的? |
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| 怎样理解审计证据充分性和适当性? |
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| 以文字记载的内容来证明被审事项的各种书面资料称为：（）。 |
| A.实物证据 B.加工证据 C.书面证据 D.辅助证据 |
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| 注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法，称为：（）。 |
| A.计算 B.检查 C.分析程序 D.比较 |
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| 注册会计师起源于：（）。 |
| A.意大利的合伙企业制度 B.英国的股份制企业制度 C.美国的合伙企业制度 D.中国的股份制企业制度 |
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| 实物证据通常能证明：（）。 |
| A.实物资产的所有权 B.实物资产是否存在 C.实物资产计价的准确性 D.有关会计记录是否正确 |
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| 如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，注册会计师应当考虑该审计报告对本期财务报表的影响。如果导致出具非标准审计报告的事项对本期财务报表仍然相关和重大，注册会计师应当对本期财务报表出具：（）。 |
| A.保留意见审计报告 B.否定意见审计报告 C.无法表示意见审计报告 D.非标准审计报告 |
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| “存在与发生”的认定，与会计报表组成要素的哪项有关：（）。 |
| A.高估 B.低估 C.精确性 D.以上答案都对 |
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| 下列期后事项属于期后非调整事项的有：（）。 |
| A.资产负债表日后作出重大资产重组的决议 B.资产负债表日后发现财务报表存在舞弊 C.资产负债表日后取得资产负债表日已经存在情况的补充证据 D.资产负债表日的未决诉讼在资产负债表日后结案 |
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| 关于存货监盘下列说法不正确的有：（）。 |
| A.监盘是观察、询问和实物检查工作的集合程序 B.不存在满意的替代程序来计量和观察期末存货 C.通过监盘，可以证明被审计单位对存货的所在地权以及存货价值的正确性 D.监盘是注册会计师进行审计的一项必不可少的程序 |
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| 收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否（）。 |
| A.在同一天 B.相差不超过15天 C.相差不超过30天 D.在同一适当会计期间 |
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| 注册会计师在审计过程中，在哪些阶段必须恰当运用重要性原则：（）。 |
| A.计划阶段和实施阶段 B.计划阶段、实施阶段和报告阶段 C.编制审计计划时和评价审计结果时 D.实施阶段和报告阶段 |
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| 下列选项中，最能发现未入账的应付账款的是（）。 |
| A.检查验收单 B.检查营业成本的计算 C.函证应收账款 D.检查营业收入的确认 |
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| 下列有关被审计单位影响采购与付款交易和余额的重大错报风险可能包括（）。 |
| A.低估负债或相关准备 B.管理层错报负债费用支出的偏好和动因 C.费用支出的复杂性 D.舞弊和盗窃的固有风险 |
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| 被审计单位在销售及收款循环中的主要业务活动有：（）。 |
| A.批准赊销 B.按销售单装运货物 C.办理和记录现金收入 D.办理和记录销货退回、销货折扣与折让 |
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| 注册会计师在汇总评价被审计单位尚未调整的错报或漏报数额时，该汇总数可能包括：（）。 |
| A.前期尚未调整的错漏报 B.本期尚未调整的错漏报 C.推断的错漏报 D.期后事项及或有事项 |
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| 对于容易出现舞弊行为的现金、银行存款和贵重的原材料，应采用监督盘点。 |
| A.正确 B.错误 |
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| 函证应收账款的时间，最好选择与资产负债表日最接近的时间，同时也要考虑对方复函的时间。 |
| A.正确 B.错误 |
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| 审计风险是指审计人员通过审计工作未能发现财务报表中存在的重大错误而签发无保留意见审计报告的风险。 |
| A.正确 B.错误 |
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| 如果信息的错报在特定环境下将可能影响使用者根据该信息所作的经济决策，那么该项错报即属重要错报。 |
| A.正确 B.错误 |
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| 函证应付账款时，最不应该考虑的是企业最重要的供货人。 |
| A.正确 B.错误 |
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| 什么是管理层认定？管理层认定都包括哪些具体的认定？ |
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| 列举销售截止测试的三条审计路线，并分别指出其实现的审计目标。 |
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