联大学堂周口师范学院税务筹划网上考试答案
| 如果企业发放现金股利，股东须按( )的税率缴纳个人所得 |
| A.5 B.10 C.15 D.20 |
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| 自2001年5月1日起，对粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。比例税率正确是的( ) |
| A.粮食白酒、薯类白酒15% B.粮食白酒、薯类白酒25% C.粮食白酒25%，薯类白酒15% D.粮食白酒15%，薯类白酒25% |
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| 一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为4%的不含税销售额税负平衡点的增值率为( ) |
| A.35.29% B.23.53% C.0.4615% D.0.3077% |
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| 联营企业投资方从联营企业分回的税后利润，如投资方企业所得税税率低于联营企业，则（） |
| A.不退还所得税 B.不予补缴所得税 C.退还所得税 D.补缴所得税 |
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| 不能达到节税目的租金支出的节税筹划是() |
| A.使租金支出费用极大化 B.合理分配跨期间费用 C.取得合法凭证 D.在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租 |
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| 侵害财产权的赔偿标准正确的是（） |
| A.违法征收税款、加收滞纳金的，返还财产、退税及滞纳金 B.违法征收税款、加收滞纳金的，返还税款、滞纳金及给付赔偿金 C.违法征收税款、加收滞纳金的，退税、返还税款银行同期存款利息及滞纳金 D.违法征收税款、加收滞纳金的，返还税款、税款银行同期存款利息及滞纳金 |
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| 税法规定免征营业税和所得税的是() |
| A.社会福利生产单位 B.税务咨询业 C.中小学校办工厂 D.托儿所养育服务 |
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| 我国现行税法规定，外国企业和外籍个人转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超出其出资额部分的转让收益，应按( )的税率缴纳预提所得税或个人所得 |
| A.20 B.15 C.40 D.10 |
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| 下列不属于准予在缴纳企业所得税前的所得额中无比例全额扣除的项目有() |
| A.社会力量通过非营利性社会团体向革命历史纪念馆的捐赠 B.企业单位通过国家机关向农村义务教育的捐赠 C.社会团体通过非营利性社会团体向红十字事业的捐赠 D.事业单位通过国家机关向非盈利性老年服务机构的捐赠 |
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| 以下不免增值税的项目是( ) |
| A.用于集体福利的购进货物 B.向社会收购的古书 C.避孕药品和用具 D.国际组织无偿援助的进口物资 |
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| 营业税纳税筹划的重点是( ) |
| A.纳税人 B.营业额 C.税率 D.起征点 |
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| 企业在产品销售过程中，在应收款暂时无法收回或部分无法收回的情况下，可选择( )结算方式避免垫付税 |
| A.赊销 B.托收承付 C.分期收款 D.委托收款 |
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| 王某系一国有大中型企业的正式职工。2002年4月因企业减员增效而下岗，未再安排上岗。王某见国家下岗职工从事个体经营有优惠政策，于2002年6月与原工作单位解除劳动关系。同月，王某自己开办了一社区服务企业，专门从事婴幼儿看护和教育服务业务，经营效益很好。7月份当地税务机关通知王某缴纳个人所得税。税务机关认定王某不能享受免税优惠的理由是( ) |
| A.王某和单位解除了劳动合同 B.王某没有下岗证明 C.王某没有法定的申请程序 D.王某开办的社区服务企业的经营范围不符合下岗职工享受税收优惠政策规定的优惠行业 |
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| 不能视为新办企业的是() |
| A.原有企业一分为几 B.改变企业名称的 C.合并后继续经营的 D.搬迁转产的 |
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| （ )是企业通过新产品进行纳税筹划的途 |
| A.新产品定义 B.部门批准 C.非列举不给予优惠的新产品 D.*相关科研单位 |
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| 在计算应纳税所得额时准予扣除的项目是( ) |
| A.纳税人支付给职工的工资 B.餐饮服务企业按国家规定提取的提成工资 C.企业职工冬季取暖补贴、职工防暑降温费 D.企业职工劳动保护费 |
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| 在计算应纳税所得额时准予扣除的项目是( ) |
| A.纳税人支付给职工的工资 B.餐饮服务企业按国家规定提取的提成工资 C.企业职工冬季取暖补贴、职工防暑降温费 D.企业职工劳动保护费 |
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| 可以进行纳税筹划单耗计量单位是( ) |
| A.米/套 B.件/套 C.匹/件 D.吨/块 |
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| 税务筹划有哪些基本特征（） |
| A.合法性 B.超前性 C.时效性 D.综合性 |
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| 转贷业务纳税筹划的方法是() |
| A.降低借款利息支出 B.提高借款利息支出 C.提高贷款利息收入 D.降低贷款利息收入 |
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| 请问税收筹划的效应有哪些？ |
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| 试述企业设立活动中税收筹划的筹划思路 |
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| 增加购进额避税策略主要有哪几种？ |
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| 2005年5月，A银行从B银行借入一笔资金转贷给一家企业，借款利息30万元，贷款利息35万元。而上个月，B银行代A银行进行了一批金融业务的结算，本月A银行就向B银行支付结算款2万元。两家银行进行税务筹划后，A银行请求B银行将借款利息从30万元提高到31万元，增加的1万元用于冲抵结算款。问两银行在税务筹划后分别应缴纳营业税税额是多少？筹划后的结果是什么？ |
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| 折扣是在销售后才确认时，如何避免税收损失？ |
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| 税收筹划与避税的主要区别是什么？ |
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| 赊销和分期收款方式为什么能有效推迟增值税纳税时间？ |
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| 公益救济性捐赠支出在税务上应如何处理？ |
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| 简述税收筹划产生的主客观原因 |
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| 企业所得税筹划运用题 |
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| 增加购进额避税策略主要有哪几种？ |
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| 一般纳税人的商品流通企业，如果涉及营业税的项目无进项税额抵扣，或者可抵扣的进项税额较少，为什么宜将混合销售行为转化为兼营行为？ |
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| 简述土地增值税的筹划方法 |
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| 谈谈你对企业所得税税收筹划的认识 |
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| 简要分析实施税务筹划的前提条件 |
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| 试述企业设立活动中税收筹划的主要内容 |
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| 折扣是在销售后才确认时，如何避免税收损失？ |
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| 外商投资企业和外国企业所得税筹划的主要途径有哪些？ |
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| 为什么进行旧房更新改造或装饰装修而发生的相关费用被确认为修理支出对企业有利？ |
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| 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2003年4月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元，货已验收入库。上月末留抵税款3万元；本月内销货物不含税销售额100万元；收款117万元存入银行；本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业的“免、抵、退”税额 |
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| 推迟纳税义务发生时间减税技术 |
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| 转让定价 |
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| 国际税收协定 |
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| 税收筹划 |
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| 偷税 |
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| 税收法律的弹性表现在-----、----- |
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| 税收筹划必须以------的规定为前提 |
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| 节税与风险并存，----越多的方案往往也是风险最大的方案 |
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| 外商投资企业和外国企业所得税筹划的主要----/---- |
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| 税务机关的征税和司法机关对税务案件的审理，都必须以立法机关制定的宪法和现行法律为----- |
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| 税收筹划的特点包括----、----、----、---- |
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| 合理地确定资本结构也是----的一个重要内容 |
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| 偶然所得缴纳----- |
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| 筛选税收筹划方案时要考虑纳税人的----- |
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| 子公司是相对母公司而言的，它受母公司控制，但它是独立的法人，其管理、生产经营活动、财务均与-----分开 |
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| 不得从销项税额中抵扣的进项税额是( ) |
| A.增值税一般纳税人购进小规模纳税人购买的农产品 B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额 C.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 D.正常损失的在产品所耗用的购进货物 |
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| 那种选项不属于税负转嫁的一般方法() |
| A.税负前转 B.税负后转 C.税负消转 D.纳税人身份转换 |
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| 以下不免增值税的项目是() |
| A.用于集体福利的购进货物 B.向社会收购的古书 C.避孕药品和用具 D.国际组织无偿援助的进口物资资 |
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| 外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接投资于该企业，增加注册资本或作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳所得税的（（ |
| A.17 B.15 C.40 D.10 |
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| 当卷烟调拨价格在( )时，企业降低销售价格，可使销售利润不但不会减少，反而会增 |
| A.50元以下 B.60元以上 C.50～63元 D.63元以上 |
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| 按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征（ )的税收优惠政 |
| A.20 B.24 C.27 D.30 |
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| 按业务收入计算交际应酬费死去的行业有( ) |
| A.工业制造业 B.建筑安装业 C.养殖业 D.种植业 |
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| 在计算应纳税所得额时准予扣除的项目不是( ) |
| A.纳税人支付给职工的工资 B.餐饮服务企业按国家规定提取的提成工资 C.企业职工冬季取暖补贴、职工防暑降温费 D.企业职工劳动保护费 |
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| 在企业实际经营活动中，常常会发生业务招待费和广告费、业务宣传费超过开支标准不得在税前抵扣的情况。如果将销售部门设为独立的销售公司，相当于在集团公司销售收入一定的情况下，可以多抵扣（ )的业务招待费和广告费、业务宣传 |
| A.0.02 B.0.08 C.一倍 D.两倍 |
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| 符合下岗职工从事社区居民服务免税范围的是() |
| A.家庭清洁卫生服务 B.残疾儿童教育训练和寄托服务 C.养老服务 D.优生优育优教咨询 |
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| 2006年某小型企业人均工资800元，在底结账前核算的应税所得额为10.098万元，其可采取的纳税筹划方案是( ) |
| A.支出招待费1000元 B.向希望工程捐资1000元 C.适当给部分人增发奖金累计1000元 D.购买1000元办公用品 |
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| 2006年某小型企业人均工资800元，在底结账前核算的应税所得额为10.098万元，其可采取的纳税筹划方案是( ) |
| A.支出招待费1000元 B.向希望工程捐资1000元 C.适当给部分人增发奖金累计1000元 D.购买1000元办公用品 |
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| 转贷业务税务筹划的方法是( ) |
| A.降低借款利息支出 B.提高借款利息支出 C.提高贷款利息收入 D.降低贷款利息收入 |
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| 个人所得税纳税筹划的途径有() |
| A.合理签订劳务合同，提高名义劳务费用 B.将对企业的投资转化为应获收益 C.由企业向职工提供交通工具，减少工资中的交通补贴 D.企业向职工转售股票认购权 |
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| 不能视为新办企业的是() |
| A.原有企业一分为几 B.改变企业名称的 C.合并后继续经营的 D.搬迁转产的 |
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| 在国外料件加工复出口的贸易方式中，从手续的方便程度、纳税成本的角度分析，企业在实际操作中一般采用（） |
| A.正常经销方式 B.特殊经销方式 C.来料加工方式 D.进料加工方式 |
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| 纳税人采用税基式避税主要有（） |
| A.采用改变存货计价法 B.负债避税法 C.费用分摊法 D.融资租赁法 |
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| 税务筹划的内容包括以下哪些主要方面？( ) |
| A.避税 B.节税 C.规避税务陷阱 D.转嫁税负 |
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| 简述折扣销售的计税规定 |
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| 税收筹划的宏观效应 |
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| 简述税收筹划的客观原因 |
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| 简述企业注册地点的纳税筹划 |
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| 企业发生的亏损在税务上应如何处理？ |
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| 赊销和分期收款方式为什么能有效推迟增值税纳税时间？ |
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| 试述税收筹划运作中应把握的主要原则 |
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| 税收筹划的特点有哪些？ |
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| 整体利益原则 |
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| 税务登记 |
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| 增值税纳税义务人 |
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| 成本效益原则 |
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| 盐业公司销售的食盐不----- |
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| ()即税收筹划只能在法律许可的范围内进行 |
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| 税收法律的漏洞----、----- |
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| 从税收法定主义原则出发，在我国法律没有明确界定的情况下，(被认定为合法行为 |
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| 纳税人通过税收筹划减轻的税收负担不仅包括显性税收，同时也包括----- |
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| ()有利于发挥国家税收调节经济的杠杆作用 |
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| 纳税人最大和最基本的权利，是需要缴纳比税法规定的---- |
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| 如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以---- |
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