联大学堂安阳师范学院税法网上考试答案
| 下列选项中，作为税法的核心要素的是 |
| A.征税主体 B.税率 C.征税客体 D.税目 |
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| 我国的税务机关有权依照一般反避税条款对企业的应纳税所得额进行调整，但应在该业务发生的纳税年度起的一定年限内行使调整权。该年限为 |
| A.1年 B.3年 C.5年 D.10年 |
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| 从性质上讲，房产税是一种 |
| A.流转税 B.资源税 C.财产税 D.行为税 |
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| 个人的财产转让所得在计征个人所得税是，其应纳税所得额的计算方法是 |
| A.以财产转让收入减去财产原值 B.以财产转让收入减去合理费用 C.以财产转让收入减去800元费用 D.以财产转让收入减去财产原值和合理费用 |
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| 下列选项中，不属于印花税的纳税人的是 |
| A.立合同人 B.立据人 C.领受人 D.鉴定人 |
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| 以商品交换和劳务提供为前提，以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种是 |
| A.流转税 B.所得税 C.直接税 D.从量税 |
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| 取得会计师资格者以及连续从事税收业务多少年以上者，可以不参加全国统一的税务师资格考试 |
| A.3年 B.5年 C.10年 D.15年 |
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| 进口应税消费品缴纳消费税的时间是 |
| A.报关进口当天 B.报关进口后7天 C.海关填发税款缴款书之日起15日内 D.海关填发税款缴款书之日起7日内 |
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| 李某2011年9月的工资、薪金所得为4600元，依法缴纳社会保险费用和住房公积金460元。李某工资、薪金所得的当月应纳所得税额的计算公式为 |
| A.4600-3500 B.4600-2000 C.4600-3500-460 D.4600-2000-460 |
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| 对进口货物是否减免增值税，决定权在 |
| A.全国人大常务会 B.国务院 C.财政部 D.国家税务总局 |
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| 一种税不同于另一种税的主要标志是 |
| A.纳税环节的差别 B.征税对象的差别 C.税率的差别 D.纳税人的差别 |
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| 下列资源，征收资源税的是 |
| A.人造石油 B.煤矿生产出来的天然气 C.固体盐 D.洗煤和选煤 |
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| 一般来说，企业所得税适用的普通税率为 |
| A.25% B.20% C.15% D.10% |
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| 车辆使用税使用下列哪一种税率 |
| A.比例 税率 B.统一的定额税率 C.超额累进税率 D.有幅度的定额税率 |
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| 个人所得税的税率不包括 |
| A.60% B.40% C.30% D.20% |
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| 产生税收法律关系的事实包括 |
| A.新的纳税义务人出现 B.纳税义务人收入或财产状况发生变化 C.纳税义务人发生了税法规定的应纳税义务 D.征税程序发生了变化 E.纳税义务人履行了纳税义务 |
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| 下列经营活动中应征收营业税的有 |
| A.煤气公司为客户安装煤气管道时，随同销售的煤气灶取得的收入 B.邮政局出售的邮寄物品包装木盒等 C.溜冰场出租冰鞋收入 D.个人转让著作权的收入 E.电信局为客户安装电话时随同销售的电话机取得的收入 |
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| 某企业2010年度生产经营情况如下：（1）产品销售收入2280万元；（2）产品销售成本1400万元；（3）产品销售费用100万元；（4）增值税60万元，消费税85万元，城建税13.01万元，教育费附加6.39万元；（5）管理费用120万元。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务处理的法律依据，并列出本年度应纳所得税的计算式。 |
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| 简述税收行政诉讼的基本原则。 |
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| 依法应征收车船税的车辆是 |
| A.110专用车 B.邮政用车 C.军队训练车 D.消防车 |
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| 依据《企业所得税法》的规定，符合条件的小型微利企业的适用税率是 |
| A.25% B.20% C.18% D.15% |
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| 我国现行立法规定，从价计征房产税的税率为 |
| A.1% B.1.2% C.2% D.12% |
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| 下列产品在销售时应征消费税的是 |
| A.化妆品 B.钢琴 C.保健食品 D.录音机 |
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| 城市维护建设税的税率为 |
| A.比例税率 B.定额税率 C.地区差别比例税率 D.地区差别定额税率 |
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| 我国自（）启动新的个人所得税的自行申报模式。 |
| A.2006年 B.2007年 C.2008年 D.2009年 |
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| 关于营业税扣缴义务人，下列说法错误的是 |
| A.单位或个人进行演出，由他人售票的，以售票者为扣缴义务人 B.建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人 C.个人转让著作权的，版权主管机关为扣缴义务人 D.个人转让专利的，以受让人为扣缴义务人 |
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| 一般情况下，我国对下列哪一项不征关税 |
| A.进口货物 B.进口物品 C.出口货物 D.以上都不对 |
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| 征税客体为实物时一般实行从量计征，即采用下列哪种税率形式 |
| A.比例税率 B.全额累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 |
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| 在计算消费税时，下列组成计税价格（或销售额）的表述，不正确的是 |
| A.（材料成本+加工费）/（1-消费税税率） B.（成本+利润）/（1-消费税税率） C.（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率） D.含增值税的销售额/（1-消费税税率） |
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| 2006年1月1日起，我国停止征收的税种是 |
| A.车船使用牌照税 B.印花税 C.农业税 D.资源税 |
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| 关税纳税人因违反规定造成海关少征或漏征税款的，海关应自纳税人应缴税款之日起在一定期限内追征。此法定期限为 |
| A.6个月 B.1年 C.3年 D.5年 |
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| 纳税人经税务机关同意，可以延期缴纳税款，但最长不超过 |
| A.1个月 B.3个月 C.6个月 D.12个月 |
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| 增值税发票的基本联次包括 |
| A.发票联 B.抵扣联 C.记账联 D.附加联 E.其他联 |
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| 应依法缴纳增值税的事项有 |
| A.销售自己使用过的电脑 B.销售商品房 C.销售自来水 D.销售图书 E.代销货物 |
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| 国内某海洋运输公司2010年经营情况如下：（1）营业收入880万元，营业外收入20万元；（2）营业成本350万元，另列支融资租赁租入汽车折旧费150万元，营业税等税费30万元；（3）管理费用80万元；财务费用20万元；（4）营业外之处60万元，因其以外事故损失，保险公司同意赔付60%。问题：根据上述资料，依据税法原理，计算该公司2010年度应纳所得税额，并说明理由。 |
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| 下列物品，不属于免征增值税的是 |
| A.供残疾人专用的假肢 B.血站供给医院的临床用血 C.农业生产者销售的自产农产品 D.个体经营者销售自己使用过的机动车辆 |
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| 下列主体享有税权的是 |
| A.国家 B.征税主体 C.纳税主体 D.征纳主体 |
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| 依法应缴纳契税的项目是 |
| A.赠与房产 B.等价交换房产 C.城镇职工第一次购买公有住房 D.转移农村土地承包经营权 |
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| 根据现行房产税法律规定，不征收房产税的地区为 |
| A.城市 B.县城 C.建制镇 D.农村 |
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| 使税收明显区别于国有企业利润收入、债务收入等其他财政收入的关键性特征是 |
| A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.稳定性 |
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| 增值税一般纳税人当期销项税额小于进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是 |
| A.用上期余额抵扣 B.结转下期继续抵扣 C.不得再抵扣 D.退还已纳税款 |
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| 企业来源于中国境外的所得已经在境外缴纳企业所得税的，在汇总纳税时予以扣除。我国采取的扣除方法是 |
| A.分国（地区）不分项的全额扣除 B.分国（地区）不分项的限额扣除 C.分国（地区）分项的全额扣除 D.分国（地区）分项的限额扣除 |
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| 根据消费税法律制度规定，纳税人自产自用的应税消费品不缴纳消费税的是 |
| A.用于职工福利 B.用于在建工程 C.用于连续生产应税消费品 D.用于馈赠 |
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| 一般认为，税收的固有特征是 |
| A.自愿性、无偿性、稳定性 B.固定性、强制性、无偿性 C.广泛性、及时性、灵活性 D.广泛性、自愿性、无偿性 |
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| 营业税税目的调整权在于 |
| A.全国人大 B.国务院 C.国家税务总局 D.财政部 |
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| 某演员一次演出收入为4万元，按照税法规定，该演员应缴纳的个人所得税的计算式为 |
| A.40000*20% B.40000*（1-20%） C.20000*20%+8000*20%*（1+50%） D.20000*20%+12000*20%*（1+50%） |
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| 根据消费税法律规定，进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳税额的，其计税依据是 |
| A.关税完税价格 B.消费品价格 C.组成完税价格 D.同类商品价格 |
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| 增值税的出口货物的税率除特别规定外，一般为 |
| A.0% B.6% C.13% D.17% |
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| 下列所得，免征个人所得税的是 |
| A.省级人民政府的科技奖励金 B.国家统一发放的补贴、津贴 C.偶然所得 D.外交官的薪金 E.保险赔偿 |
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| 税务代理人可以代理的事项有 |
| A.办理纳税申报 B.制作涉税文书 C.建账建制，办理账务 D.办理税务登记 E.办理发票领购手续 |
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| 纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应 |
| A.从高适用税率 B.从低适用税率 C.取高、低税率的平均值 D.免税 |
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| 某运输公司为改善服务质量，在提供运输劳务的同时，销售一些纸箱等包装物。对销售包装物的行为应征收 |
| A.营业税 B.消费税 C.增值税 D.增值税和营业税 |
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| 下列各项不同用途的应税消费品应纳消费税的是 |
| A.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的 B.自产自用的应税消费品，用于在建工程 C.委托加工的应税消费品（委托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的 D.委托加工的应税消费品（委托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的 |
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| 科学意义上的财政学宣告诞生的标志是 |
| A.《英国民权法》 B.《美国联邦条例》 C.《日本帝国宪法》 D.《国民财富的性质和原因的研究》 |
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| 土地增值税计税时，允许扣除的转让房地产的有关税费是 |
| A.增值税、营业税、教育费附加 B.消费税、城市维护建设税、印花税 C.增值税、城市维护建设税、教育费附加 D.增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 |
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| 某饭店附设独立核算的卡拉OK厅，5月份去的餐厅收入60万元，客房收入24万元，卡拉OK厅包房收入20万元。营业税条例规定服务业税率5%，当地政府规定的娱乐业税率20%，则该饭店缴纳营业税的计算式为 |
| A.（60+24+20）*20% B.（60+24+20）*5% C.（60+24）*5%+20*20% D.（20+24）*20%+60*5% |
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| 对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环保方面的奖金，应 |
| A.全部征收个人所得税 B.适当征收个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.免征收个人所得税 |
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| 非金融、保险企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 |
| A.3% B.5% C.9% D.12% |
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| 是征税的具体依据，且反映了征税的广度的是 |
| A.税基 B.税目 C.税率 D.计税依据 |
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| 消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品的 |
| A.单位和个体经营者 B.单位和个人 C.个体经营者和个人 D.个体经营者和其他个人 |
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| 下列税种，可采用”速算扣除数“的方法计算应纳税额的是 |
| A.营业税 B.车船使用税 C.增值税 D.个人所得税 |
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| 下列关于我国现行个人所得税的特点描述不正确的是 |
| A.以分项所得为主，实行混合所得税制 B.以个人为纳税主体 C.在征收上采取了源泉扣缴法与申报纳税法相结合的管理办法 D.明确了居民和非居民的确认标准 |
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| 纳税人的权利包括 |
| A.不偷税、骗税、抗税 B.就税务争议向上级税务机关提出复议申请 C.按照规定办理税务登记 D.依法缴纳税款 E.对税收保全和强制措施不服，可以直接向人民法院起诉 |
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| 税务代理的基本原则。 |
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| 一般情况下，纳税人的账簿、会计凭证等有关纳税资料，依法应当保存 |
| A.1年 B.3年 C.5年 D.10年 |
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| 以房屋租金为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为 |
| A.1.3% B.1.2% C.13% D.12% |
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| 某艺术团在体育场租场费5万元，付给体育场进行演出，取得收入200万元，付给经纪人20万元。已知文化体育业营业税税率为3%，则该艺术团应缴纳营业税的计算式为 |
| A.200万元*3% B.（200-5）万元*3% C.（200-20）万元*3% D.（200-5-20）万元*3% |
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| 我国《企业所得税法》的优惠政策市 |
| A.产业优惠 B.区域优惠 C.产业优惠为主，区域优惠为辅 D.区域优惠为主，产业优惠为辅 |
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| 消费税的税目、税率的调整权由（ ）行使。 |
| A.全国人大 B.全国人大常委会 C.国务院 D.财政部 |
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| 对于房产税缴纳的税法，正确的是 |
| A.按月计征，分期缴纳 B.按年计征，分期缴纳 C.按季计征，一次性缴纳 D.按月计征，一次性缴纳 |
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| 某演员于2008年8月份在甲地和乙地各演出一场，在甲地活动报酬4000元，在乙地获得报酬6000元。该演员就上述所得当月应纳所得税的计算公司为 |
| A.（4000-800）*20%+6000*（1-20%）*20% B.（4000-800）*20%+（6000-800）*20% C.6000*（1-20%）*20% D.（4000+6000）*（1-20%）*20% |
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| 根据资源税法律制度的规定，应缴纳资源税的纳税人是 |
| A.开采石油的军事单位 B.销售人造石油的石化企业 C.进口石油的冶炼企业 D.从事石油勘察的设计院 |
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| 按照有关规定，已经开具的发票存根联和发票登记破，应当保存 |
| A.1年 B.3年 C.5年 D.10年 |
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| 经认证，有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票 |
| A.无法认证 B.纳税人识别号认证不符 C.专用发票代码、号码认证不符 D.重复认证 E.密文有误 |
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| 设立税务师事务所可以采取的形式有 |
| A.合伙制 B.个人独资 C.股份公司 D.有限责任公司 E.股份合作制 |
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