联大学堂安阳师范学院纳税实务网上考试答案
| 税收权利主体是（） |
| A.税务机关 B.纳税义务人 C.征纳税双方 D.税务总局 |
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| 下列不属于税收特征的是（） |
| A.强制性 B.返还性 C.无偿性 D.固定性 |
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| 下列税种中属于价外税的是（） |
| A.资源税 B.增值税 C.营业税 D.消费税 |
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| 下列油类产品中，应征收资源税的为()。 |
| A.人造石油 B.天然原油 C.汽油 D.机油 |
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| 下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是（） |
| A.纳税期限 B.减税免税 C.税率 D.纳税环节 |
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| 下列使用13％税率的项目有（） |
| A.销售农机整机 B.销售农机零件 C.加工农机的加工费收入 D.加工农机零件的加工费收入 |
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| 在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是（） |
| A.量力负担 B.属人 C.属地 D.属人属地 |
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| 下列征收消费税的是（） |
| A.木制一次性筷子 B.货车 C.洗衣机 D.洗涤用品 |
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| 税收法律关系的保护对权利主体双方而言（） |
| A.是不对等的 B.是对等的 C.保护征税一方 D.保护纳税一方 |
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| 下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是（） |
| A.用外购已税酒精继续加工成粮食白酒 B.用自制的酒精继续加工成粮食白酒 C.某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资 D.委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒 |
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| 下列各项中，不征收个人所得税的是（） |
| A.股息、红利所得 B.中奖、中彩所得 C.金融债券利息 D.股票转让所得 |
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| 某公司年销售收入净额为2000万元，其应纳税所得额允许列支的业务招待费限额为（）万元 |
| A.9 B.0.3 C.10 D.0.6 |
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| 下列不属于应当征收营业税的混合销售行为的有()。 |
| A.商店销售空调并负责安装 B.装修公司装修房屋并销售装饰材料 C.彩电生产企业销售彩电并负责运输 D.邮局提供邮政服务并销售集邮商品 |
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| 个人取得的下列所得中，不免征个人所得税的是（） |
| A.救济金 B.专利被侵权所获赔款 C.退休工资 D.政府特殊津贴 |
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| 《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取()之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。 |
| A.税务登记证 B.发票领购簿 C.营业执照 D.财务专用章 |
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| 下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有（） |
| A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B.某商店为厂家代销服装 C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利 D.某歌厅购进一批酒水饮料用于销售 |
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| 在税收法律关系中，权利主体双方（）。 |
| A.法律地位平等，权利义务对等 B.法律地位平等，权利义务不对等 C.法律地位不平等，权利义务对等 D.法律地位不平等，权利义务不对等 |
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| 在税则的同一税目中，订有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的，被称为（） |
| A.滑准税 B.复合税 C.选择税 D.附加税 |
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| 采用超额累进税率征收的税种是() |
| A.资源税 B.土地增值税 C.个人所得税 D.企业所得税 |
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| 根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（） |
| A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油 B.汽车厂用于管理本部门的自产汽车 C.日化厂用于交易会样品的自产化 D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝 |
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| 按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照()。 |
| A.税务部门估定的价格扣除 B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除 C.房地产评估价格扣除 D.房地产原值减除30％后的余值扣除 |
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| 下列项目，不作为城建税计税依据的是()。 |
| A.纳税人被认定为偷税少缴的增值税税款 B.纳税人欠缴的营业税 C.纳税人被认定为抗税少缴的增值税税款 D.对欠缴增值税加收的滞纳金 |
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| 税法规定征税的目的物为()，它是区分不同税种的重要标志。 |
| A.纳税义务人 B.征税对象 C.税目 D.税率 |
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| 下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是（） |
| A.饭店提供餐饮服务并销售酒水 B.电信部门销售电话并提供有偿电信服务 C.建筑装饰公司为客户包工包料进行装修 D.家具城销售家具并为顾客有偿送货 |
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| 下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（） |
| A.高尔夫球及球具 B.酒精 C.卷烟 D.化妆品 |
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| （）属于消费税征收范围。 |
| A.高档服装 B.烟丝 C.酒精 D.汽油 E.化妆品 |
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| 下列货物销售必须要缴纳消费税的有()。 |
| A.汽车销售公司代销小汽车 B.地板厂生产销售木地板 C.金店零售金银首饰 D.酒厂生产葡萄酒 |
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| 将购买的货物用于()时，其进项税额不得抵扣。 |
| A.劳动保护 B.免税项目 C.无偿赠送 D.个人消费 |
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| 增值税税率适用13%税率的产品有（） |
| A.粮食 B.计算机 C.报纸 D.农机 E.暖气 |
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| 按税收负担能否转嫁分类，可分为（） |
| A.直接税 B.中央税 C.地方税 D.间接税 E.财产税 |
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| 下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有()。 |
| A.将房屋产权出典的，承典人为纳税人 B.将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人 C.房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人 D.产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人 |
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| 除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列()事项时，必须持税务登记证件。 |
| A.开立银行账户 B.申请办理延期申报延期缴纳税款 C.领购发票 D.申请减税免税退税 |
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| 按资源税的有关规定，关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。 |
| A.分期收款销售方式的，为收到货款的当天(销售合同规定的收款当天 B.代扣代缴税款的，为支付货款的当天(支付首笔) C.预收货款销售的，为收到货款的当天(发出) D.自产自用应税产品，为移送使用的当天 |
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| 按照不同的税收分类标准，消费税属于()。 |
| A.中央税 B.财产税 C.流转税 D.中央地方共享税 |
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| 下列项目中，直接以每次收入额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税的有（）。 |
| A.稿酬所得 B.利息、股息、红利所得 C.偶然所得 D.特许权使用费所得 |
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| 纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有()。 |
| A.将货物用于投资 B.将商品用于捐赠 C.将产品用于集体福利 D.将产品用于在建工程 |
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| 下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有()。 |
| A.城市维护建设税适用于外商投资企业 B.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节 C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％5％和1％三档税率 D.城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免 |
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| 关于完税价格，下列说法正确的是()。 |
| A.加工贸易进口料件及制成品凡内销需补税的，要按一般进口货物的完税价格规定来审定完税价格 B.租赁方式进口的留购货物，应以该同类货物进口时到岸价格作为完税价格 C.接受捐赠进口的货物如有类似货物成交价格的，应按该类似货物成交价格作为完税价 D.出口的货物一般以境外买方向卖方实付或应付的货价为基础确定完税价格 |
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| 我国原产地的规定，采用的标准包括()。 |
| A.全部产地生产标准 B.部分产地生产标准 C.实质性加工标准 D.实质性生产标准 |
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| 按照征收对象的不同，税法可分为()。 |
| A.对流转额课税的税法 B.对所得额课税的税法 C.对财产行为课税的税法 D.对自然资源课税的税法 |
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| 下列各项中，属于企业所得税征收税范围的有()。 |
| A.居民企业来源于境外的所得 B.设立机构场所的非居民企业，其机构场所来源于中国境内的所得 C.未设立机构场所的非居民企业来源于中国境外的所得 D.居民企业来源于中国境内的所得 |
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| 房产税的计税依据是（） |
| A.房产余值 B.房产市价 C.房租收入 D.房产净值 E.房产原值 |
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| 企业的下列支出，不得从收入总额中扣除的有（） |
| A.企业发放的职工工资，超过规定的计税工资标准的部分 B.各项税收的罚金和罚款 C.为取得应税收入而发生的直接成本和间接成本 D.各种非广告性质的赞助支出 E.非公益、救济性捐赠 |
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| 增值税的特征包括（） |
| A.重复征税 B.价外税 C.实行抵扣制度 D.普遍征收 |
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| 根据我国有关税收法律的规定，代表国家行使征税职责的国家机关包括()。 |
| A.工商行政管理机关 B.海关 C.税务机关 D.财政机关 |
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| 以下适用我国今年2月份发布的《企业所得税法》的企业有（）。 |
| A.外资企业 B.个人独资企业 C.合伙企业 D.内资企业 |
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| 根据《城镇土地使用税暂行条例》规定，下列地区中，开征土地使用税的有（）。 |
| A.城市 B.县城 C.农村 D.工矿区 |
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| 纳税人自产的应税消费品（）项目时，应视同销售计征消费税。 |
| A.用于在建工程 B.用于连续生产应税消费品 C.用于广告 D.用于赞助 E.用于集资 |
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| 税务机关征收税款的方式有()。 |
| A.查账征收 B.查验征收 C.查定征收 D.定期定额征收 |
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| 按照增值税条例的规定，销售()应当征收增值税。 |
| A.大型机器设备 B.电力 C.热力 D.房屋 |
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| 简述个人所得税的征收模式。 |
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| 简述增值税的特点及作用。 |
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| 简述关税的概念及特点。 |
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| 简述税收的形式特征。 |
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| 简述我国税款征收的方式。 |
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| 某房地产开发有限公司，主要从事房地产开发、销售及物业出租业务，2009年12月份发生以下经济业务：(1)销售普通住宅10套，面积共计1250平方米，每平方米售价为2000元；(2)销售精装修高档公寓3套，面积共计540平方米，每平方米售价为120000元；其中：毛坯房每平方米为18000元，装修费每平方米为2000元；(3)出租写字楼1200平方米，取得租金收入60000元。 |
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| 某地处北京市区的一企业，4月份实际缴纳增值税24万元，消费税30万元。营业税2万元，另向税务机关缴纳营业税滞纳金和罚金共计0．3万元。请计算该企业4月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 |
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| 某化妆品公司将一批自产的化妆品用作职工福利，这批化妆品的成本是5000元。国家确定的化妆品的全国平均成本利润是5%，消费税税率是30%，计算本公司将这批化妆品作职工福利应该缴纳的消费税。 |
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| 某进口商进口某外国品牌的黄酒500吨，每吨到岸价格为3000元，黄酒的关税税率为15%，啤酒的消费税税额为240元/吨，试计算该进口商应纳的增值税和消费税。 |
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| 某饰品厂1994年8月份接受某金店委托加工金银首饰业务，金店提供原材料价值110万元，月底该批加工业务完毕，金店将加工的产品提走，已付给饰品厂加工费10万元，该批加工产品没有同类产品销售价格。要求：根据上述资料，计算该批委托加工产品应纳消费税。 |
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| 外商投资企业的总机构设在中国境内，应就来源于中国境内、境外的所得缴纳所得税。（） |
| A.正确 B.错误 |
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| 企业自建自用的房屋不纳税，但企业将自建的不动产对外销售或无偿赠送他人的，应缴纳建筑行为和销售不动产行为两个环节的营业税。 |
| A.正确 B.错误 |
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| 资源税的征税范围仅限于在我国境内开采的应税矿产品和生产的盐，对进口的矿产品或盐不征资源税。（） |
| A.正确 B.错误 |
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| 纳税人提供应税劳务价格明显偏低而无正当理由或者视同发生应税行为而无营业额的，税务机关有权按规定确定其营业额。（） |
| A.正确 B.错误 |
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| 国家发行国债与国家进行征税是同等性质的财政收入形式。（） |
| A.正确 B.错误 |
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| 不属于当期发生的增值税进项税一律不得在当期抵扣。（） |
| A.正确 B.错误 |
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| 土地增值税的增值额是纳税人转让房地产的收入减除规定的准予扣除项目金额后的余额。（） |
| A.正确 B.错误 |
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| 耕地占用税，是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位(含外商投资企业和外国企业)和个人在占用耕地的环节征收的一-种税。 |
| A.正确 B.错误 |
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| 新购置的车辆如果暂不使用，可以不向税务机关申报缴纳车船使用税。（） |
| A.正确 B.错误 |
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| 单位或个人经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，属于营业税的应税劳务。（） |
| A.正确 B.错误 |
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| 在中华人民共和国境内开采()的单位和个人，为资源税的纳税人。 |
| A.应税矿产品 B.生产盐 C.资源 D.应税矿产品或者生产盐 |
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| 下列进口货物可以同时免征进口关税、增值税的是（） |
| A.学校不以营利为目的进口的，直接用于科学研究或教学的用品 B.进口的残疾人个人专用品 C.境外捐赠人无偿捐赠给我国各级政府，直接用于扶贫事业的进口物资 D.康复机构直接进口的残疾人专用品 |
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| 下列各项中，应当按“转让无形资产”税目征收营业税的是()。 |
| A.出租电影拷贝 B.转让著作权 C.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配共同承担投资风险的行为 D.土地租赁 |
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| 企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是（） |
| A.外购的小汽车用于个人消费 B.外购的床单用于职工福利 C.外购的礼品无偿赠送给客户 D.外购的粮食分给职工个人 |
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| 下列不属于流转税类的是（） |
| A.印花税 B.增值税 C.营业税 D.消费税 |
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| 某作家将自己的一部作品的使用槔提供给一个制片厂，所取得收入应属于()。 |
| A.特许权使用费所得 B.稿酬所得 C.财产租赁所得 D.财产转让所得 |
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| 美国商人大卫先生2008年2月20日来我国工作，2009年3月25日回国，2009年4月15日又回中国来，2009年10月10日至2009年10月30日期间，赴欧洲洽谈业务，2009年11月1日返回中国，后于2010年6月20日离开中国回美国。则该纳税人属于我国居民纳税人的年度是()。 |
| A.2008 B.2009 C.2010 D.这几年均不是我国居民纳税人 |
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| 某县城一加工企业8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到租金40万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为()万元。 |
| A.22.56 B.25．6 C.28．2 D.35．2 |
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| 营业税的特点是()。 |
| A.以对非商品销售额征税为主 B.实行价外计税 C.按行业大类设计税目税率 D.计算简便，征收成本较低 |
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| 下列不属于城建税纳税人的是()。 |
| A.建制镇缴纳增值税的私营企业 B.农村缴纳增值税的个体工商户 C.市区缴纳营业税的外商投资企业 D.县城缴纳营业税的事业单位 |
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| 某公司2008年度实现会计利润总额为30万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月．支付借款利息3万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司2008年度的应纳税所得额为()万元。 |
| A.20 B.30C C.31 D.30.4 |
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| 按照《企业所得税法》和实施条例规定，下列各项中属于非居民企业的有()。 |
| A.在黑龙江省工商局登记注册的企业 B.在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业 C.在美国注册的企业设在苏州的办事处 D.在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业 |
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| 下列税种中属于从量税的是（） |
| A.企业所得税 B.增值税 C.营业税 D.资源税 |
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| 下列各项中，纳税人应进行土地清算的有()。 |
| A.房地产开发项目全部竣工完成销售的 B.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的 C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D.直接转让土地使用权 |
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| 将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有()。 |
| A.住所 B.境内工作时间 C.取得收入的工作地 D.居住时间 |
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| 我国现行各税种采用的税率包括()。 |
| A.比例税率 B.定额税率 C.累进税率 D.定期税率 |
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| 根据我国有关增值税的法律规定，（）其进项税额不得从销项税额中抵扣。 |
| A.因自然灾害毁损的库存商品 B.B企业被盗窃的产成品所耗用的原材料 C.在建工程耗用的原材料 D.生产免税产品接受的劳务 E.用于企业职工福利的商品 |
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| 进口货物的完税价格还包括以下费用（）。 |
| A.由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费 B.由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用 C.由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用 D.进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费 |
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| 印花税的具体纳税人有（） |
| A.经济合同的立合同人 B.各种产权转移书据的立据人 C.营业帐簿的立帐簿人 D.经济合同的鉴定人 E.经济合同的保人 |
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| 以下税目适用3%营业税税率的有（）。 |
| A.交通运输业 B.文化体育业 C.娱乐业 D.金融保险业 |
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| 下列资源产品中，不征收资源税的有（）。 |
| A.人造石油 B.天然气 C.盐 D.煤炭制品 |
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| 资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有()。 |
| A.以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐计征资源税 B.以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣 C.原油中的稠油与稀油划分不清的，一律按原油的数量课税 D.对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征40％ |
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| 下列行为中，不属于委托加工应税消费品业务的有()。 |
| A.受托方提供原材料加工应税消费品 B.受托方以委托方名义购进原材料加工应税消费品 C.受托方从委托方购进原材料后再接受加工 D.委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料 |
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| 下列说法正确的是()。 |
| A.我国进口关税税率共有最惠国税率协定税率特惠税率普通税率等 B.目前，我国对部分鸡产品啤酒胶卷和原油计征从量税 C.滑准税的特点是关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高的变化 D.从1997年7月1日起，关税税率计征办法有从价税从量税复合税和滑准税等 |
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| 简述税法的作用。 |
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| 简述企业所得税的含义及特点。 |
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| 某外贸公司当月进口10辆小轿车，每辆关税完税价格为8万元，每辆关税为6.4万元，消费税税率为5%，增值税税率为17%。该公司当月进口小轿车应纳增值税。 |
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| 某酒厂2009年12月销售粮食白酒12000斤，售价为每斤5元，随同销售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为每套300元，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤，单价70元。该企业12月应纳消费税是多少?(题中价格均为不含税价格) |
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| 某公司从新加坡进口钻石一批，到岸价格共计200000元，另外在成交过程中，公司还向卖方支付了佣金30000元，卖方付给买方的正常价格回扣(发票中已列出的)10000元，已知钻石进口税率50％，计算该批钻石应纳关税税额。 |
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| 增值税一般纳税人将自产货物用于本单位搞职工福利的，虽未销售，但应视同销售货物计算销项税。（） |
| A.正确 B.错误 |
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| 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，两项合计额不超过当年销售(营业)收入15%(含)的部分准予扣除;超过的部分不得向以后纳税年度结转扣除。 |
| A.正确 B.错误 |
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| 纳税人发生的购货运费如购买运输劳务，按税法规定可以从当期销项税额中抵扣：但企业发生的销货运费，按规定则不能抵扣增值税进项税。（） |
| A.正确 B.错误 |
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| 纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。（） |
| A.正确 B.错误 |
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| 征收营业税劳务不征收增值税，征收增值税劳务不征收营业税。（） |
| A.正确 B.错误 |
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| 在中国境内设立机构、场所的非居民纳税人从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益(该收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益)，为免税收入。 |
| A.正确 B.错误 |
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| 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内所得应缴纳的所得税，以非居民企业的所在地为纳税地点。 |
| A.正确 B.错误 |
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| 同一作品在报刊上连载取得的收入，应当以每次连载取得的收入为一次计征个人所得税。（） |
| A.正确 B.错误 |
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| 税收法律关系双方的权利与义务不对等。（） |
| A.正确 B.错误 |
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