| 《税务会计》第01章在线测试 《税务会计》第01章在线测试剩余时间：59:54 答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、税制构成要素中区分不同税种的标志是？A、纳税人B、征税对象C、税目D、税率 2、下列税率形式中，与征税对象的价值量无关的是( )A、比例税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、定额税率 3、我国现行已开征的税种中典型的价外税是( )A、增值税B、消费税C、资源税D、关税 4、按( )不同，税收可以分为从量税、从价税和复合税A、征税对象B、税负能否转嫁C、计税依据D、税收管理与使用权 5、税务会计既要保证依法计税，又要尽可能地争取纳税人的最大税收利益，是指（）A、合理性原则B、税款支付能力原则C、历史（实际）成本计价原则D、筹划性原则第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、税收区别于其他财政收入取得方式的独有特征，即税收的“三性”是( )A、合法性B、固定性C、无偿性D、强制性E、公平性 2、税法规定的纳税人的两种最基本形式是( )A、居民纳税人B、法人C、自然人D、居民企业E、行政机关 3、下列税种中属于直接税的有( )A、增值税B、营业税C、企业所得税D、个人所得税E、消费税 4、我国现行税法规定适用的税率形式有( )A、比例税率B、全额累进税率C、超额累进税率D、超率累进税率E、定额税率 5、我国现行税法规定的减免税形式有( )A、税基式减免B、税率式减免C、税额式减免D、地方附加E、税收加成第三题、判断题（每题1分，5道题共5分） 1、纳税人和负税人都是由税法直接规定的？正确错误 2、征税对象是区分不同税种的最基本界限。( )正确错误 3、销售税金是指在销售过程中实现，按销售收人或数量计税并作为销售利润减项的税种。( )正确错误 4、根据税法规定，纳税人因特殊情况不能按期纳税申报的，经省级以上税务机关核准，可以延期申报。( )正确错误 5、当会计制度规定与税法有差异时，财务会计的核算必须服从于税务会计的核算。( )正确错误 |
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| 《税务会计》第02章在线测试 《税务会计》第02章在线测试剩余时间：59:54 答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、联华超市销售的以下货物适用17％增值税税率的是( )。A、数字电视机B、图书C、新鲜水果D、食用植物油 2、下列应确定为增值税一般纳税人的是( )。A、年应税销售额100万元的百货商店B、非企业性单位C、不经常发生增值税应税行为的企业D、个人(个体经营者除外) 3、按现行增值税法规规定，下列各项必须被认定为小规模纳税人的是( )。A、年不含税销售额为90万元的从事货物批发的纳税人B、年不含税销售额为57万元的汽车修理厂C、年不含税销售额80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D、年不含税销售额50万元以下的成品油加油站 4、下列行为涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。A、将外购的货物作价投资提供给联营单位B、将外购的货物无偿赠送给其他个人C、将外购的货物分配给股东和投资者D、将外购的货物用于本单位集体福利 5、增值税对小规模纳税人采用简易计税法，小规模纳税人适用的征收率为()A、3%B、4%C、5%D、2%第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、我国现行增值税法规，按( )将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人。A、经营效益好坏B、会计核算是否健全C、经营规模大小D、主管部门的行政级别E、法人还是自然人 2、以下属于增值税的特点的有（）A、不重复征税B、普遍征收C、同种产品最终售价相同，税负就相同D、多环节征收 3、下列关于增值税纳税义务发生时间的认定正确的有（）A、采取直接收款方式销售货物的，为发出货物当天B、委托商场销售货物的，为商场售出货物的当天C、将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送当天D、进口货物，为报关进口的当天 4、按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工、修理修配劳务”征收增值税的有A、空调制造厂为客户安装中央空调B、企业受托为另一企业加工大型机器大修件C、企业为另一企业修理锅炉D、汽车修配厂为本厂修理汽车 5、根据“营改增”试点实施办法的有关规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）A、房屋维修B、汽车修理C、管道安装D、服装加工第三题、判断题（每题1分，5道题共5分） 1、增值税的优惠有直接减免、即征即退、先征后退三种形式。（ ）正确错误 2、增值税是一种间接税。 ( )正确错误 3、企业销售适用不同税率的货物未分别核算销售额的，应从高适用税率计征增值税。( )正确错误 4、增值税以1个季度为纳税期限的规定只适用于小规模纳税人。( )正确错误 5、委托出口自产货物的生产企业增值税出口退税应选用“先征后退”法核算。( )正确错误 |
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| 《税务会计》第03章在线测试 《税务会计》第03章在线测试剩余时间：59:54 答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、下列消费品应征收消费税的是( )。A、酒及酒精B、钢琴C、价值8000元的手表D、电动汽车 2、下列消费品不征收消费税的是( )。A、演员化妆用的上妆油、卸妆油B、香水、香水精C、指甲油D、高档护肤类化妆品 3、以下方式属于税法规定“委托加工”的是( )。A、委托方提供原料或主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费B、委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料C、委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D、委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工 4、由于消费税属于价内税，企业销售应税消费品包含消费税，因此企业缴纳的消费税计入（）账户的借方，由销售收入补偿。A、“主营业务成本”B、“其他业务成本”C、“营业外支出”D、“营业税金及附加” 5、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（）。A、同类新金银首饰的销售价格B、实际收取的含增值税的全部价款C、实际收取的不含增值税的全部价款D、同类新金银首饰的含税销售价格第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是( )。A、批发环节销售卷烟B、零售环节销售金基合金首饰C、生产环节销售普通护肤护发品D、进口小汽车E、零售环节销售白酒 2、珠宝店同时经营金银首饰和珠宝玉石，下列品种中应在零售环节征收消费税的有( )。A、珍珠项链B、镀金工艺项链C、纯金项链、戒指D、钻石及钻石饰品E、水晶项链 3、根据消费税法规规定，下列情形中应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为计税依据计算消费税的有( )。A、用于抵债的应税消费品B、用于馈赠的应税消费品C、用于换取生产资料的应税消费品D、用于换取生活资料的应税消费品E、用于对外投资的应税消费品 4、纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用不包括( )。A、承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费B、委托加工由受托方代收代缴的消费税C、销售货物收取的增值税D、销售货物收取的手续费E、同时符合税法规定条件代为收取的政府性基金或行政事业性收费 5、纳税人用于（）应税消费品，应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。A、投资入股B、抵偿债务C、换取生产资料D、换取生活资料第三题、判断题（每题1分，5道题共5分） 1、用已税珠宝玉石生产的金银首饰，一律不得扣除已纳消费税税额。( )正确错误 2、受托加工应税消费品的个体经营者不承担代收代缴消费税的义务。( )正确错误 3、依据我国现行的消费税制度，消费税实行差别比例税率。（）正确错误 4、对于从价征收的应税消费品，确定组价时的公式为：进口环节的组成计税价格＝（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）。（）正确错误 5、关于消费税纳税义务的发生时间，预收货款结算方式下为收到货物的当天。（）正确错误 |
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| 《税务会计》第04章在线测试 《税务会计》第04章在线测试剩余时间：59:54 答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、提供有形动产租赁服务的税率为（ ）。 A、11%B、6%C、13%D、17% 2、营改增的范围不包括（ ）。A、轨道交通运输B、航空公司出租飞机，配备操作人员C、出租车公司收取的管理费用（出租车属于出租车司机）D、单位和个人从事的快递业务 3、下列不适用６％税率的有（ ）。A、物流辅助服务B、文化创意服务C、交通运输业D、信息技术服务 4、代理记账服务按照（ ）征收增值税。A、技术服务B、咨询服务C、创意服务D、设计服务 5、图纸审核服务、环境评估服务、医疗事故鉴定服务，按照（ ）征收增值税。 A、鉴证服务B、文化服务C、创意服务D、设计服务第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、营改增一般纳税人可能适用下列哪种税率或征收率（ ）。A、17%B、11%C、6%D、3%E、5%F、4% 2、技术咨询服务，是指对特定技术项目提供（ ）和专业知识咨询等业务活动。 A、可行性论证B、技术预测C、专题技术调查D、分析评价报告 3、研发和技术服务包括（ ）。A、研发服务B、技术咨询服务C、合同能源管理服务D、设计服务 4、有偿提供应税服务的有偿，是指取得（ ）。A、货币B、货物C、劳务D、其他经济利益 5、按照“营改增”试点实施办法的规定，下列符合“兼营”含义的是（）。A、兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的从高适用税率B、兼有不同征收率率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的从高适用征收率C、兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的从高适用税率D、兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的从高适用征收率第三题、判断题（每题1分，5道题共5分） 1、纳税人提供应税服务的价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生视同提供应税服务而无销售额的，主管税务机关有权按照任一种办法确定销售额。（）正确错误 2、文化创意服务包括设计服务、商标所有权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。（）正确错误 3、劳务派遣服务不属于本次营改增的应税服务范围。（）正确错误 4、试点纳税人提供的应税服务适用销售额特别规定的，如果在试点区域购买应税服务，不索取增值税专用发票等扣税凭证，不得适用销售额特别处理规定。（）正确错误 5、对于取得的进项税额扣税凭证，纳税人需在规定期限内进行认证。（）正确错误 |
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| 《税务会计》第05章在线测试 《税务会计》第05章在线测试剩余时间：59:54 答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、关税的税率是由( )规定的。A、税收征收管理法B、税收行政法规C、海关进出口税则D、中国的海关法 2、下列项目中，不计入关税的进口完税价格的有( )。A、货物价款B、进口关税、其他国内税C、由买方负担的包装材料和包装劳务费D、买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用 3、特别关税包括报复性关税、反倾销关税、反补贴关税、保障性关税。征收特别关税由( )决定。A、海关总署B、国家税务总局C、财政部D、国务院关税税则委员会 4、陆运、空运、海运方式进口货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(额)计算运费，按照“货价加运费”两者总额的( )计算保险费。A、2%B、3%C、5%D、1% 5、因纳税人违反海关规定而造成少征或漏征关税的，海关在( )年内可以追征。A、10B、3C、2D、1第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、下列各项中，属于关税的征税范围的有( )。A、贸易性商品B、个人邮寄物品C、入境旅客随身携带的行李和物品D、馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品 2、我国目前对进出境的货物、物品征收的关税有( )。A、进口关税B、过境关税C、出口关税D、保护关税 3、贸易性商品的纳税人是经营进出口货物的收发货人，具体包括( )。A、外贸进出口公司B、工贸或农贸结合的进出口公司C、其他经批准经营进出口商品的企业D、进口个人邮件的收件人 4、进口货物的到岸价格是由货价加上货物运抵我国关境内输入地起卸前的有关费用构成的一种价格，其中有关费用包括( )。A、运输费B、包装费C、保险费D、有关软件和资料费 5、我国进出口商品原产地的确定办法有( )。A、国际标准B、实质性加工标准C、区域标准D、全部产地生产标准第三题、判断题（每题1分，5道题共5分） 1、进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格，其中包括 支付给卖方的佣金和卖方支付给进口人的正常回扣。 ( )正确错误 2、进口人向境外卖方支付的佣金，构成关税完税价格；而进口人向境外采购代理人支付的买方佣金，不构成关税的完税价格。( )正确错误 3、运往境外加工的货物，出境时向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，可免征进口关税。( )正确错误 4、准予暂时进口的机械器具、运输工具等，无论在境内使用多长时间，只要最终离境则可不缴纳进口关税。 ( )正确错误 5、出口货物以海关审定的成交价格为基础的离岸价格作为关税的完税价格。 （ ）正确错误 |
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| 《税务会计》第06章在线测试 《税务会计》第06章在线测试剩余时间：59:54 答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、下列行为应征土地增值税的是( )。A、通过中国境内非营利的社会团体赠与社会公益事业的房产B、抵押期满权属转让给债权人的房产C、个人之间互换自有居住用房屋D、出租房产而取得的租金 2、以下不属于城镇土地使用税征税范围的是( )。A、农村的土地B、建制镇的土地C、工矿区的土地D、城市郊区的土地 3、甲企业将货物卖给乙企业，双方订立了购销合同，其中丙企业为该合同的担保人，丁单位为鉴定人，戊先生为证人，则该合同印花税的纳税人有( )。A、甲企业、乙企业、丙企业、丁单位、戊先生B、甲企业、乙企业、丙企业C、甲企业、乙企业、丁单位、戊先生D、甲企业、乙企业 4、下列车船可以免征车船税的是( )。A、已纳船舶吨税的我国远洋运输船B、外商投资企业汽车C、政府机关办公用车辆D、武警消防车 5、车辆购置税的纳税环节为( )。A、销售环节B、生产环节C、销售和使用环节D、注册登记前的使用环节第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、下列项目中，应征资源税的有( )。A、铁矿石B、井矿盐C、进口原油D、原煤E、洗煤 2、关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列说法正确的是( )。A、购置新建商品房，为房屋交付使用之次月B、购置存量房，为房屋权属登记机关签发房屋权属证书之次月C、出租、出借房产，为交付出租、出借房产之次月D、房地产开发企业自用本企业建造的商品房，为房屋使用或交付之次月E、新征用的土地(如属耕地)自批准之日起满1年 3、下列关于房产税纳税人的说法正确的有( )。A、房屋产权未确定的，以房产代管人或使用人为纳税人B、房屋产权出典的，以承典人为纳税人C、房屋产权出典的，以产权所有者为纳税人D、房屋产权出典的，以产权所有者为纳税纳税人E、产权所有人不在房产所在地的，以房产代管人或使用人为纳税人 4、下列车船中以自重吨位为车船税计税标准的有( )。A、载客汽车B、船舶C、专项作业车D、摩托车E、载货汽车 5、下列属于城市维护建设税纳税人的是( )。A、事业单位B、私营企业C、个体工商户D、外商投资企业E、外国企业第三题、判断题（每题1分，5道题共5分） 1、只有同时缴纳了增值税、消费税、营业税的纳税人才需缴纳城市维护建设税。( )正确错误 2、评估增值的房地产应征收土地增值税。( )正确错误 3、城镇土地使用税应向纳税人机构所在地税务机关进行纳税申报。( )正确错误 4、纳税人将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起缴纳房产税。( )正确错误 5、订立合同无论是否兑现或是否按期兑现均应贴花。( )正确错误 |
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| 《税务会计》第07章在线测试 《税务会计》第07章在线测试剩余时间：59:54 答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、下列所得中不属于企业所得税征税范围的是( )。A、居民企业来源于境外的所得B、非居民企业来源于中国境外，且与所设机构没有实际联系的所得C、非居民企业来源于中国境内的所得D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的境内所得 2、根据企业所得税法规定，以下适用25％税率的是( )。A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B、在中国境内设立机构、场所但其所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业C、在中国境内设立机构、场所且其所得与所设机构、场所有实际联系的非居民企业D、高新技术的生产企业 3、下列支出可以从应纳税所得额中据实扣除的是( )。A、建造固定资产过程中向银行借款的利息B、对外投资的固定资产计提的折旧费C、非广告性质的赞助支出D、诉讼费用 4、下列支出在计算应纳税所得额时允许扣除的是( )。A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款B、税收滞纳金C、行政罚款D、银行加收的逾期贷款罚息 5、企业下列行为应视同销售资产缴纳企业所得税的是( )。A、将资产用于市场推广B、将资产在总机构与其分支机构之间转移C、将自建商品房转为自用D、将一种资产用于生产加工另一种资产第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、下列属于企业所得税视同销售收入的有( )。A、将外购货物用于集体福利B、将自产的货物用于交际应酬C、将企业的资产用于市场推广D、将资产在总分机构之间移送E、自建商品房转为自用或经营用房 2、企业缴纳的下列各项税金，可以在当期直接扣除的有( )。A、契税B、消费税C、营业税D、城市维护建设税E、增值税 3、下列借款费用中，在计算应纳税所得额时允许扣除的有( )。A、企业为建造同定资产期间发生的合理的借款费用B、企业生产经营活动中发生的借款费用C、经过13个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用D、交付使用后的固定资产发生的借款费用E、非金融企业之间借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分 4、根据企业所得税法规定，下列项目可以享有加计扣除的是( )。A、企业安置残疾人员所支付的工资B、企业购置节水专用没备的投资C、企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资D、购进的环境保护专用设备的投资E、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 5、根据企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的有( )。A、国债利息收入B、接受捐赠收入C、因债权人原因确实无法支付的应付款项D、财政拨款E、依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费第三题、判断题（每题1分，5道题共5分） 1、股息、红利等权益性投资所得应按被投资企业所在地为所得来源地。( )正确错误 2、企业在一个纳税年度中间开业，或终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。 ( )正确错误 3、企业发生的合理的工资、薪金支出准予在计算应纳税所得额时据实扣除。( )正确错误 4、企业发生的公益性捐赠支出不超过应纳税所得额12％的部分准予扣除。( )正确错误 5、企业按有关财务制度规定计算的利润总额，应按税法规定进行必要调整后才能作为应纳税所得额计算缴纳所得税。( )正确错误 |
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| 《税务会计》第08章在线测试 《税务会计》第08章在线测试剩余时间：59:54 答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、下列所得中，免缴个人所得税的是（ ）。A、年终加薪B、拍卖本人文字作品原稿的收入C、个人保险所获赔款D、从投资管理公司取得的派息分红 2、个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于（ ）。A、工资薪金所得B、稿酬所得C、劳务报酬所得D、个体户经营所得 3、以下不属于特许权使用费所得的项目是（ ）。A、转让技术诀窍B、转让技术秘密C、专利权D、转让土地使用权 4、某人2011年10月份取得工资收入3000元，稿酬收入3000元，他当即表示将稿酬收入中的1000元捐给受灾地区，则其当月应纳个人所得税为（ ）。A、75元B、215.6元C、290.6元D、257元 5、某职员2011年12月月薪2400元，单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险160元、基本医疗保险40元、失业保险10元；并代扣其供暖费500元，则其当月个人所得税为（ ）。A、95元B、74元C、9.5元D、0第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（ ）。A、稿费3500元B、在有奖销售中一次性获奖2000元C、提供咨询服务一次取得收入3000元D、转让房屋收入100000元 2、下列应计算征收个人所得税的收入有（ ）。A、有奖发票中奖700元B、学生勤工俭学收入1000元C、邮政储蓄存款利息200元D、保险赔款2000元 3、对个人所得缴纳个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有（ ）。A、利息、股息、红利所得B、稿酬所得C、财产转让所得D、偶然所得 4、以下按照“利息、股息、红利”项目征收个人所得税的有（ ）。A、个人境外储蓄存款利息B、合伙人以企业资金购买本人住房C、职工拥有企业股份收到的福利D、国家发行的金融债券利息 5、下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人是（ ）。A、在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，而在中国境内一个纳税年度内居住超6个月不满1年的个人D、在中国境内有住所的个人第三题、判断题（每题1分，5道题共5分） 1、某作者由出版社出版一部小说，取得稿酬3万元，该书在北京晚报上连载刊登，连载完后报社支付其稿酬2万元。该作者的两笔稿酬应合并缴纳个人所得税。（ ）正确错误 2、个人购买国家发行的金融债券和企业债券的利息免税。（ ）正确错误 3、取得应税所得但没有扣缴义务人的，应自行申报纳税。（ ）正确错误 4、个体户张某对外投资，从被投资企业分得红利，属投资经营所得，应依法按个体工商业户的生产、经营所得缴纳个人所得税。（ ）正确错误 5、工资薪金缴纳个人所得税适用的是九级超额累进税率。（ ）正确错误 |
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