某专家2014年12月的收入情况如下：

（1）工资收入6800元，季度奖3000元，当月考勤奖200元；

（2）年终奖金60000元；

（3）担任上市公司独立董事取得收入40000元，税前提出从中捐给“希望工程”(教育)基金会10000元；

（4）为某企业提供技术咨询取得技术指导费5800元；

（5）受邀为两所高校举办学术讲座，分别取得收入3000元和4000元；

要求：请按上述条件分项计算该教授12月份应缴纳的个人所得税。

某工业企业为居民企业，2013年发生经营业务如下 ：

全年取得产品销售收入为5600万元，产品销售成本4000万元；其他业务收入800万元，其他业务成本660万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳增值税105万元，其他流转税税金及附加300万元；发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费用70万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元(已在投资方所在地按15％的税率缴纳了所得税)；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元(其中含公益性捐赠38万元)。

要求：计算该企业2013年应纳的企业所得税。

某市商业银行第2季度有关业务资料如下：

（1）向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元。

（2）为电信部门代收电话费取得手续费收到14万元。

（3）4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元价格卖出。

（4）受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8％，银行按贷款利息收入的10％收取手续费。

（5）3月31日向商场定期贷款1500万元，贷款期限1年，年利息率5.4％。该贷款至6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。

计算该银行第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税。

甲、乙企业分别为某市的汽车厂、轮胎厂，二者均是增值税一般纳税人。2013年8月，分别发生以下主要业务：

（1）甲以还本销售方式向乙销售卡车1辆，专用发票注明售价100000元；全部价款分4年均额退还。8月份已退还价款的1/4。

（2）甲将1辆货车按市场价60000元（不含税）与乙交换汽车轮胎，双方均开具专用发票。

（3）甲除上述业务外，还销售货车20辆，专用发票注明每辆售价48000元，赠送关联企业同型号货车2辆；

（4）当期取得增值税专用发票注明的其他货物进项税额为25400元。

（5）乙销售各类轮胎1380000元；收取运输装卸费40000元、代垫包装费50000元；另承接一项受托加工轮胎的业务，由对方提供原材料价值80000元，委托方提货时向乙支付了加工费20000元（乙无同类轮胎的生产销售）；

（6）乙在当期还出售一台前年购买的轿车一辆，买价150 000元，售价90000元。

（7）乙当期取得增值税专用发票上注明的其他进项税额为85 000元。

请根据上述资料，计算甲、乙应缴纳的及应代收的流转税。

税收保全措施与强制措施的关系

从税制要素看我国个人所得税完善的对策

某科研所的技术人员2013年12月的收入情况如下：

（1）工资收入5000元，季度奖4800元；

（2）年终奖金60000元；

（3）利用业余时间为一家公司设计建筑图纸，取得设计费35000元。

（4）购买福利彩票中头彩100万元，并主动要求向中国教育基金会捐款20万元。

请计算该技术人员应纳的个人所得税。

某市房地产开发公司参与开发市内新区建设项目，建成后的普通标准住宅销售收入5000万元，综合楼销售收入18000万元，公司按税法规定分别缴纳了销售环节各项有关税金及教育费附加(教育费附加征收率为营业税税额的3%，印花税忽略不计。)公司取得土地使用权所支付的金额为2000万元，其中建造普通标准住宅占用土地支付的金额占全部支付金额的1/4。公司分别计算了普通标准住宅和综合楼的开发成本及开发费用，普通标准住宅增值额占扣除项目金额的18%；综合楼开发成本为6000万元。另知该公司不能提供金融机构贷款证明，当地省人民政府规定允许扣除的房地产开发费用计算比例为10%。

请计算该公司应缴纳土地增值税的税额。

某汽车厂为增值税一般纳税人，2013年12月份主要业务情况如下：

（1）以折扣方式销售给汽贸公司A型小客车500辆，每辆5.8万元（不含税），并在开出的增值税专用发票上分别注明销售额和折扣额（折扣率为5％）。

（2）销售给某使用单位B型小客车10辆，单价为6.8万元（价税合计）。

（3）该汽车厂自用A型小客车3辆。

（4）外购钢材支付货款560万元，已取得增值税专用发票，购入钢材取得的运输单位开具普通发票上注明的运费2万元、装卸费0.3万元、保险费0.1万元，钢材已验收入库。

（5）外购低值易耗品支付价款16万元，取得增值税专用发票上已注明税款，但其中有1万元的低值易耗品因质量不合格而退货。

（6）外购机床2台，支付价款35万元，取得了增值税专用发票。

（7）外购自来水支付货款1万元，取得的增值税专用发票上注明税款600元；外购原煤支付货款19.62万元，取得的增值税专用发票上注明税款3.34万元；外购煤气用于食堂支付货款7万元，取得的增值税专用发票上注明税款1.19万元；外购电力20万元，尚未取得增值税专用发票。

（8）该汽车厂将铁路专用线提供给临近企业使用，取得使用费11万元；以专利技术和非专利技术投资入股与另一企业合资，按销售额的一定比例提取转让费，当月共提取8万元。

（9）该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，厂俱乐部放映电影、录像收入5万元，场租收入1万元。

请根据上述资料，计算分析该企业应纳的增值税、消费税和营业税。（小客车消费税税率为3%）

某酒厂以自产特制粮食白酒2000斤、啤酒10吨，用于厂庆庆祝活动，每斤白酒成本12元，每吨啤酒成本3000元，该酒厂无同类白酒和啤酒的售价。计算该批特制白酒和啤酒应纳增值税、消费税。

从税种构成角度看我国税制结构的完善的思路

谈谈对我国居民住房开征房产税的看法

某科研所的技术人员2014年12月的收入情况如下：

（1）工资收入5000元，季度奖4800元；

（2）年终奖金60000元；

（3）利用业余时间为一家公司设计建筑图纸，取得设计费35000元。

（4）购买福利彩票中头彩100万元，并主动要求向中国教育基金会捐款50万元。

请计算该技术人员应纳的个人所得税税额及税后收入。

某国有工业企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2014年1月，该企业委托祥和税务师事务所代理审查2013年度的企业所得税。税务代理人员通过审查会计报表及有关账证，取得如下资料：

(1)企业当年取得的销售收入1100万元，其中折扣销售额5万元(销售额和折扣额在同一张销售发票上注明)。

(2)产品销售成本为200万元。

(3)企业期间费用净支出总额150万元，其中：研究新技术的开发费20万元；资助与其关联的高等学校研究开发新产品费用25万元；对已经出售给职工的住房继续提折旧16万元。收回上年度已冲销的坏账7万元。

(4)企业当年提取存货跌价准备金35万元。

(5)企业取得国家各种补贴收入37万元，其中，对指定专项用途的补贴10万元，按有关文件可免征所得税。

(6)接受货币捐赠21万元。

(7)逾期未返还的押金7.02万元。

该企业是这样计算企业所得税的：

应纳税所得额=1100-5-200-150-20×50%-35+21+37=758(万元)；

应纳所得税额=758×25%=189.5(万元)。

请根据上述资料，对照企业所得税法规，分析企业计算的所得税是否正确。如不正确，请逐一分析并计算该企业2013年度应纳的企业所得税额。

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售7000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。销售化妆品收取运费共计12万元，开具的增值税专用发票注明税款1.32万元（化妆品的进口关税税率20%、消费税税率30%；机器设备的进口关税税率5%）要求：

（1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税

（2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税

某粮油公司为增值税一般纳税人，2014年10月发生如下经济业务：（1）从农场购进大豆200吨，收购凭证注明价款为每吨6600元，支付运输公司运输装卸费17000元，取得增值税专用发票，另支付保险公司保险费800元；（2）从农民手中购进玉米，收购凭证注明价款为80000元；（3）销售委托加工收回的调和油13000公斤给商场，每公斤18元，开具增值税专用发票；销售豆油给食品加工厂120000公斤，每公斤10元，开具增值税专用发票，由本公司卡车送货，收取运费1800元；（4）将去年购进的大豆其中2000公斤用于职工食堂，每公斤账面成本5元，1000公斤赠送给一食品加工企业，开具了增值税专用发票注明价格6000元，税款780元；将生产的1500公斤豆油发放给职工。

请根据上述资料，计算该企业当期销项税额、当期进项税额和当期应纳增值税税额。

构建我国财产税体系的建议

我国当前“营改增”的意义