[资料] 某有自营出口权的生产企业为增值税一般纳税人。该企业2012年1月至3月出口业务资料如下：出口货物增值税税率为17％，出口退税率为13％，无免税购进原材料，上年留抵税额为3万元，2月份，购进材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为400万元，外购货物准予抵扣的进项税额68万元已通过认证。本月内销货物不含税销售额为100万元，出口货物销售额折合人民币200万元。
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简述税务会计要素的内容。 |
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消费税的会计处理与增值税有何不同？ |
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什么是关税？它的计算有何特点？ |
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暂时性差异 |
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[资料] 某房地产开发企业预售商品房一批，收到预收房款6 000 000元（按总售价10 000 000元的60%一次性收取），余款4 000 000元在交付商品房时结算。 |
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请简要说明所得税会计的理论基础。 |
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简述月底上缴、结转增值税的会计处理情况。 |
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应纳所得税额 |
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关税 |
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时间性差异 |
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[资料]某企业因搬迁，将原有房屋、建筑物及其附着物转让给另一个企业，转让价为8 000 000元，款已收到。该不动产帐面原价值为21 000 000元，已累计折旧14 000 000元；用银行存款清理费用支出14 000元。 [要求]请算出应交的税金，并进行一系列会计处理。 |
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[资料] 某百货商店接受海燕衬衫厂委托代销衬衫500件，代销合同约定代销一件衬衫手续费10元，百货商店5月份按工厂指定价每件100元（不含税价）出售，共销售衬衫100件。 (1)收到受托代销商品时，根据商品入库单 ； (2)实现对外销售时，根据开具的发票及进账单 ； (3) 同时注销代销商品款和受托代销商品 ； (4)向委托方开具代销清单，收到增值税专用发票 ； (5)计算代销手续费并与委托方结算货款； (6)计提营业税 |
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单位为纳税人代付税款时的会计核算和何特点？ |
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请简述应付税款法及其使用价值。 |
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我国营业税改征增值税对不同的行业产生何种影响？ |
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个人所得税 |
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资源税 |
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[资料] 华兴饭庄是集住宿、饮食、卡拉OK歌舞厅、旅游为一体的企业，该饭店8月份业务如下： (1) 8月份营业收入分别为：客房收入6000 000元，餐饮收入1350 000元，歌舞厅收入500 000元(歌舞厅营业税税率为20％)，预收的旅游费用700 000元，组织出国旅游支付给境外旅行社接团费300 000元。该旅游团本月底回国解体。 (2)该饭庄于本月10日出售一处附属建筑物，原价5000 000元，已使用十年，提取折旧费1000 000元，出售价格为4 500 000元。 (3)该饭庄于本月25日将一食品制作专利出售，收入400 000元，原购买时花费300000元，此专利尚未开始摊销。 |
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[资料] 某棉布店3月份发生下列有关经济业务： (1)3月份从市针纺公司购进绒布一批，增值税专用发票注明：进价76000元，税率17％，税额12 920元。以银行转账支票结算。 (2)按售价(含税)入库，办理转账，该批商品的售价为l00 000元。 (3)本月收到门市实物负责小组送来的销货款。该批商品全部售出，收到销货款100000元，存入银行，计算不含税销售额和销项税额。 (4)按售价结转本月商品销售成本(设本月期初无库存)。 (5)分摊已销商品进销差价。 (6)计算本月应交增值税。
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请比较财务会计和税务会计的异同点。 |
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请论述所得税会计中的纳税影响会计法。 |
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简述“免、抵、退”出口退税的计算思路。 |
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递延所得税资产 |
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税收实体法 |
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销项税额 |
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试述资产负债表债务法的会计处理程序。 |
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增值税的会计核算有何特点？ |
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如何正确理解税务会计的涵义？ |
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关税税则 |
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居民纳税人 |
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所得税 |
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增值税 |
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[资料] 红星公司为张三、李四每月各发工资4 200元。但合同约定，张三自己承担个人所得税；李四个人所得税由该企业承担，即李四收入4 200元为税后所得。 |
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请说明税务会计的特点。 |
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请说明商品流通企业通常需要缴纳哪些税种？为什么？ |
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简述月底上缴、结转增值税的会计处理思路。 |
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递延所得税负债 |
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房产税 |
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进项税额 |
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纳税人 |
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[资料] 百货批发公司4月份发生下列经济业务： （1）购进洗衣机20台，每台单价2 000元，价款40 000元，税款6 800元，已支付货款。 （2）上述商品验收入库。 （3）公司决定将5台洗衣机，拨交给公司职工工会俱乐部。 （4）销售洗衣机10台，单价2 200元，按17％税率征收增值税，同时给予2％的商业折扣。 （5）第（4）的商品发出，销售收入实现，货款尚未收到，同时结转成本。
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企业所得税的法定收入项目有哪些？ |
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增值税纳税人身份划分的标准是什么？ |
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税务会计与财务会计的关系如何？ |
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消费税 |
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税率 |
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特别纳税调整 |
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应纳增值税额 |
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[资料] 乙企业2011年度的应交所得税为462万元，当前的递延所得税负债减少额为9.9万元，递延所得税资产增加额为67.98万元。 |
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[资料] 某工业企业（增值税一般纳税人），2016年10月购销业务情况如下： （1）购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元； （2）销售产品—批，货已发出并办妥银行托收手续，货款收到，向买方开具的专用发票注明销售额40万元： （3）将本月外购10吨钢材移送本企业修建产品仓库工程使用； （4）企业发生销货退回，价款10万元，应退增值税1.7万元，企业开出红字增值税专用发票，以银行存款支付退回款项； （5）以产品作价22万元对A工厂进行投资，产品的成本20万元。 |
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车船税 |
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印花税 |
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税务会计 |
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永久性差异 |
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“营改增” |
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简述税务会计要素的内容。 |
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企业所得税的纳税人有何特点？ |
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